Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Изменения по взносам с 2015 года: округление страховых взносов, зачет, пени, выездная проверка

7 октября 2014 739 просмотров

Печатная версия

Электронный журнал

Совсем недавно стало точно известно, какие поправки по страховым взносам ждут нас с 2015 года. Изменения прописаны в Федеральном законе от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ.

Пожалуй, главное в том, что со следующего года отчитываться электронно должны будут компании и предприниматели со среднесписочной численностью свыше 25 человек (а не 50, как сейчас).

Так что, если в вашей организации трудятся, скажем, 30 или 40 человек, до конца года обязательно нужно перейти на электронную отчетность. Ведь уже в январе надо будет сдавать форму-4 ФСС за 2014 год. И если среднесписочная численность больше 25 человек, в соцстрахе с большой долей вероятности не примут отчетность.

Представители фондов уверяют, что цифра 25 человек взята не с потолка, а основана на достоверных данных. По сведениям ПФР и ФСС РФ, примерно 90 процентов небольших организаций (от 25 до 50 человек) итак отчитываются через Интернет. Так что, по сути, в законе будет просто закреплен уже действующий на практике порядок.

Дальше расскажу о самых главных, затрагивающих большинство компаний изменениях. И еще несколько интересных поправок расписаны в таблице (см. ниже).

Что еще меняется в страховых взносах с 2015 года
Суть изменения Комментарий
Платить взносы надо с выплат любым иностранным сотрудникам В настоящее время не нужно платить страховые взносы с выплат временно пребывающим в России иностранным работникам, с которыми заключен один или несколько трудовых договоров продолжительностью не более шести месяцев в течение календарного года. С 2015 года данное особое условие перестанет действовать. Так что придется платить взносы с вознаграждений всем иностранцам независимо от их статуса
Можно будет получить отсрочку и рассрочку по взносам Отсрочка и рассрочка по уплате налогов (пеней, штрафов) действует уже много лет. Наконец аналогичный механизм прописан и по взносам. Этому посвящены новые статьи 18.1–18.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В частности, закреплено, кто имеет право на рассрочку (отсрочку) – это компании, которые пострадали от стихийных бедствий или ведут деятельность сезонного характера
Больше не придется сообщать в фонды обо всех обособленных подразделениях и реорганизации компании С 2015 года не нужно будет сообщать фондам о любых созданных и закрытых обособленных подразделениях, а также о ликвидации и реорганизации компании либо прекращении деятельности предпринимателя. Всю информацию ревизоры будут получать напрямую от налоговиков
Страховые взносы на выходные пособия, положенные по закону, нужно начислять только на сумму, превышающую трехкратную величину среднемесячного заработка В настоящее время никаких особых правил насчет уплаты взносов с выходных пособий не прописано. Поэтому чиновники рекомендуют действовать так: если компания платит ровно ту сумму, что требует та или иная статья Трудового кодекса, то взносы не начисляют. А вот заплатив больше положенного, на разницу надо начислить взносы. Если же выходное пособие выплачено добровольно, взносы начисляют на всю сумму выплаты. Например, это актуально при увольнении по соглашению сторон, когда человеку выплачивают три оклада. Со следующего года будет прописано, что взносами не облагаются выплаты при увольнении (установленные законодательством), которые укладываются в три среднемесячных заработка (выходные пособия, компенсации при увольнении, заработок на время поиска работы и пр.). Если сотрудник трудился в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, действует лимит в шесть заработков
Нужно будет начислять страховые взносы на сумму, которой работодатель компенсировал проезд членов семьи северянина до места отдыха и обратно Сейчас от взносов освобождена оплачиваемая работодателем стоимость проезда сотрудников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, если эти люди проживают и работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Если отпуск проводится за рубежом, взносы не начисляют также на стоимость провоза багажа весом до 30 кг от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ. С 1 января 2015 года эти правила будут скорректированы. Так, из необлагаемых выплат исключат суммы оплаты стоимости проезда в отпуск и обратно членов семьи работника. Когда такая компенсация предусмотрена, она выплачивается работнику в рамках трудовых отношений. То есть взносы (в том числе на травматизм) надо начислять. Что касается правила о провозе багажа весом до 30 кг, то оно станет распространяться и на случаи проведения отпуска в России

Платить взносы нужно будет в рублях и копейках

Сначала про округление страховых взносов в 2015 году. Со следующего года перечислять взносы надо будет в рублях и копейках. Именно такой порядок предусмотрен новой редакцией части 7 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

То есть округление страховых взносов в 2015 году не производится. Напомню, что начисляют взносы в рублях и копейках. То же самое касается и пособий. А вот из-за действующих правил уплаты в расчетах РСВ-1 и форме-4 ФСС отражают иные суммы, нежели начисленные.

Появляются копеечные расхождения, которые ревизоры фондов могут квалифицировать как недоимку. В результате приходится уплачивать пени.

Да, чиновники Минтруда России разъясняли, что разные цифры начисленных и уплаченных взносов не являются признаком недоимки (письмо от 14 февраля 2013 г. № 17–4/264). Тем не менее вероятность споров была.

Поэтому многие бухгалтеры перечисляли в бюджет чуть больше. Например, начислили 5142,13 руб., а перечисляют 5143 руб. Только так можно гарантированно избежать пеней. Согласитесь, не очень удобно. Наконец Округление страховых взносов в 2015 году

Добавлю, что такого рода сложностей со взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не было и нет. Все дело в том, что их нужно начислять и платить в рублях и копейках.

Ревизоры смогут продлить выездную проверку вплоть до шести месяцев

Тенденция на сближение с правилами Налогового кодекса насчет проверочных мероприятий продолжается. Так можно охарактеризовать изменения в выездных проверках. Дело в том, что теперь в Федеральном законе № 212-ФЗ четко прописаны основания для продления таких контрольных мероприятий до четырех либо шести месяцев.

Основаниями для продления срока проведения выездной (повторной выездной) проверки станет информация о том, что компания нарушает законодательство о взносах. Эти сведения могут передать, к примеру, правоохранительные органы.

Ревизоры фондов вправе продлить выездную проверку при наличии обстоятельств непреодолимой силы на территории, где проводится ревизия. Правда, в новой редакции статьи 35 Федерального закона № 212-ФЗ не расшифровано, что может являться форс-мажорным обстоятельством. Судя по всему, тут будет применяться логика гражданского законодательства. Значит, проверки станут продлевать из-за аварий, пожаров и других аналогичных событий.

Еще один повод продлить ревизию – обособленные подразделения. Если их четыре и более, то проверка может затянуться на четыре месяца. А когда у компании свыше 10 подразделений, то проверять могут вплоть до шести месяцев.

Наконец, ревизоры фондов смогут продлить ревизию, если компания в течение 10 рабочих дней так и не передаст запрошенные документы.

Более того, с 2015 года будет предусмотрена возможность повторных выездных проверок. Основания те же, что по налогам: вышестоящее отделение фонда хочет проконтролировать своих подчиненных или сдан уточненный расчет по взносам и сумма платежей оказалась меньше первоначальной.

Еще одно новшество касается отношений фондов с банками. Ревизоры могут запрашивать справки о наличии счетов в банках и об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям на счетах организаций и предпринимателей. Поводом для такого запроса может стать ревизия плательщика страховых взносов. Либо если фонд вынес решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денег, находящихся на счетах.

В свою очередь банки обязаны выдавать справки в течение трех дней с даты, когда получен мотивированный запрос. За игнорирование данной обязанности новой статьей 49.1 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрен штраф в размере 20 тыс. руб.

Пени придется начислить и за тот день, когда организация перечислила взносы

Со следующего года пени за то, что вовремя не уплачены взносы, будут считать по следующим правилам. За тот день, когда недоимка фактически погашена, пени все равно надо заплатить. То есть станет действовать тот же алгоритм, что и по налогам (разъяснения ФНС России от 28 декабря 2009 г., п. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

В настоящее время с пенями по взносам интересная ситуация. Их ревизоры начисляют за каждый календарный день просрочки по взносам начиная со дня, следующего за окончанием установленного срока (ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 212-ФЗ). А по поводу того, когда проверяющие обязаны прекратить начисление пеней, четких инструкций не было. Чиновники решили: раз обязанность по уплате взносов считается исполненной со дня предъявления платежки в банк, то пеней за этот день быть не должно (письмо Минтруда России от 16 мая 2014 г. № 17–4/В-211).

Но уже с января апеллировать выгодными разъяснениями Минтруда и судебной практикой не получится. Дело в том, что в статье 25 Федерального закона № 212-ФЗ будет четко прописано: пени начисляют по день уплаты включительно.

У компаний появится возможность зачесть переплату по медицинским взносам в счет пенсионных, и наоборот

Сейчас Пенсионный фонд может зачесть переплату только по взносам на обязательное пенсионное страхование. А вот взносы в ФФОМС можно зачесть только в счет будущих платежей или недоимки по медицинским взносам.

Но уже начиная с 2015 года можно будет зачесть в счет уплаты взносы в пределах одного фонда. Тут речь идет о пенсионных и медицинских взносах – их отражают в одной отчетности (расчет РСВ-1), а собирает все взносы ПФР.

Еще один позитивный момент касается заявлений на зачет и возврат переплаты по взносам. Со следующего года такие заявления можно будет подавать не только на бумаге, но и в форме электронного документа.

По страховым взносам, по сути, будет действовать тот же порядок, который уже несколько лет практикуется в налоговой сфере.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка