Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как заполнять УПД

20 мая 2015 64 просмотра

Структура универсального передаточного документа

По своей структуре УПД представляет собой гибрид: часть его реквизитов взята из формы счета-фактуры, часть – из формы товарной накладной, а есть еще небольшой раздел с реквизитом, который обычно указывается в налоговых декларациях. Что это за реквизит?

Это статус документа, который отражается в углу формы УПД:

  • статус 1 – если УПД используется одновременно как счет-фактура и передаточный документ (акт);
  • статус 2 – если УПД используется исключительно в качестве первичного (передаточного) документа.

Причем учтите: указанный бухгалтером в верхнем левом углу УПД статус документа носит информационный характер. Фактический статус документа определяется наличием (или, наоборот, отсутствием) в нем всех обязательных показателей, установленных Законом о бухгалтерском учете (в отношении первички) и пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ (в отношении счетов-фактур).

Условно в УПД можно выделить титульную, основную и заключительную части.

В титульной части, как и в счете-фактуре, приводятся построчно данные о продавце, его адресе, ИНН/КПП, грузоотправителе и его адресе, грузополучателе и его адресе, покупателе, его адресе и ИНН/КПП, валюте (наименование, код), а также сведения о платежно-расчетном документе (при применении авансовой формы оплаты). При этом использование УПД, имеющего в своей титульной части слово «счет-фактура», в статусе первичного документа организациями и предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, не влечет для них обязанности по исчислению и уплате данного налога в бюджет.

В основной части представлены следующие графы, взятые из формы счета-фактуры:

  • код товара (работы, услуги);
  • наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права;
  • единица измерения;
  • количество (объем);
  • цена (тариф) за единицу измерения;
  • стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога, предъявляемая покупателю;
  • стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом;
  • страна происхождения товара;
  • номер таможенной декларации.

Также в этой части нужно привести данные о руководителе, главном бухгалтере или уполномоченных ими на подписание лицах.

Как заполнять УПД в заключительной части? Здесь указываются основание для передачи (сдачи)/получения (приемки), данные о транспортировке и грузе, а также сами данные о сдаче и приеме груза соответственно грузоотправителем и грузополучателем, о лицах, отвечающих за оформление хозяйственной операции (с подписями и печатями).

Реквизиты данной части документа взяты из формы товарной накладной, что делает УПД фактически бухгалтерским первичным документом.

Электронные документы

В письме от 30 мая 2014 г. № ГД-4-3/10380 ФНС России разъяснила, что пунктом 7 раздела 4 Дорожной карты «Совершенствование налогового администрирования», утвержденной распоряжением Правительства РФ от 10 февраля 2014 г. № 162-р, предусмотрено стимулирование перехода на электронный документооборот. Для этого разрабатывается формат УПД. При этом учитывается, что универсальный передаточный документ со статусом «1» содержит реквизиты, относящиеся к счету-фактуре, и дополняется данными, установленными в качестве обязательных для первичных бумаг статьей 9 Закона о бухгалтерском учете.

Налоговая служба уточнила, что данные, имеющие отношение к информации первичного учетного документа, сформированные отдельно от счета-фактуры, будут однозначно ссылаться на информацию, находящуюся в формате последнего, а значит, вносить изменения в нормативные акты, регулирующие составление и обмен электронными документами, не потребуется.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде не находится в компетенции компаний и предпринимателей. Поэтому при формировании УПД со статусом «1» можно самостоятельно согласовывать только порядок расположения и размерность показателей в части, которая относится к первичке. На это указано в письме ФНС России от 30 мая 2014 г. № ГД-4-3/10380.

При этом, согласно статьям 80 и 93 Налогового кодекса РФ, первичные документы и счета-фактуры можно передать в электронном виде по ТКС в налоговый орган только по установленным форматам. ФНС также сделала ссылку на письмо Минфина России от 26 августа 2011 г. № 03-03-06/1/521, в нем определен порядок представления в инспекцию электронных документов, формат которых не установлен.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка