Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Какие коды операций ставить в книге покупок и продаж

6 октября 46023 просмотра
В декларации по НДС за третий квартал 2016 года должны стоять новые коды операций в книге покупок и продаж. Чтобы не запутаться, воспользуйтесь таблицей.

Бухгалтеры с удвоенным вниманием проверяют, правильно ли заполнили новые коды операций в книге покупок и продаж. Сведения из этих документов попадают в декларацию по НДС. Если в отчете покупателя и поставщика коды совпадать не будут, инспекторы запросят пояснения. Поэтому ошибок в графе с кодом лучше не допускать. 

С какой даты ставить новые коды

Новые коды операций в книге покупок и продаж утверждены приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. С 1 июля 2016 года нужно использовать только их. Например, в декларации за третий квартал уже не должно быть кодов 03, 04 и 05.

Можно ли обойтись без кодов

Оставить пустыми коды в книгах нельзя. Эти сведения, как и другую информацию о счетах-фактурах, нужно будет перенести из книг в декларацию по НДС. Отчет, в котором кодов не будет вообще, программа спецоператора не пропустит. Заполнить поле с кодом нужно обязательно.

Новые коды операций в книге покупок

Часто в книгу покупок попадают коды, которых там быть не должно. В книге покупок не используют коды:

–  10 – Отгрузка товаров, выполнение работ, услуг безвозмездно

– 14 – передача имущественных прав по договору цессии(п. 1-4 статьи 155 Кодекса)»

–  21 – восстановление НДС

– 29 – корректировка налоговой базы, так как цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной

– 30 – Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

– 31 – Уплата НДС, исчисленного при таможенном декларировании товаров ( абз. 2 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ).

Какие коды операций в книге покупок ставить с III квартала

Ситуация

Код

Покупатель приобрел товары, работы или услуги.

01

Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени .

01 (до 1 июля — код 04)

Продавец получил от покупателя на ОСНО возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.

01 (до 1 июля — код 03)

Продавец получил от покупателя на ОСНО всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.

01 (до 1 июля — код 03)

Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.

01 (до 1 июля — код 18)

Покупатель получил обычный или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.

01

Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.

01

Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.

01

Покупатель перечислил продавцу предоплату.

02

Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.

02 (до 1 июля — код 05)

Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.

06

Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

13

Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. При возврате всей партии продавец заявляет вычет на основании своего счета-фактуры на отгрузку.

16

Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары.

17

Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
— в связи с  уменьшением цены (тарифа);
— в связи с недопоставкой;
— если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.

18

Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).

19

Компания ввезла товары из стран, не входящих в  Евразийский экономический союз.

20

Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса:
— на дату отгрузки;
— если вернул аванс покупателю.

22

Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.

23

Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.

24

Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.

25

Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.

26

Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.

26

Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.

27

Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

28

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка