Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как в бухучете отразить расчеты по фьючерсам

27 мая 2015 90 просмотров

Фьючерсный договор – срочный контракт, который заключают на бирже. Цель его – защитить от риска изменения цены. Такой контракт представляет собой куплю-продажу базисного актива, к которому относятся валюта, ценные бумаги, процентные ставки, уровень инфляции и т. д. По договору стороны обязаны периодически выплачивать друг другу денежные суммы в зависимости от изменения цен и значений базисного актива. То есть стороны договариваются об уровне цен и обязаны рассчитаться по зафиксированному курсу даже в том случае, если он невыгодный.

Фьючерсы учитывайте на субсчетах «Обязательства полученные» и «Обязательства выданные» забалансовых счетов 008 и 009. А на балансовых счетах отражайте связанные с ними расчеты.

Когда же обязательство будет исполнено, его сумму спишите с забаланса.

Для отражения расчетов по фьючерсному контракту используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки зависят от вида базисного актива.

Фьючерс на валюту

Купив фьючерс на валюту, сделайте проводки:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 51, 52
– отражена первоначальная маржа.

При неблагоприятном изменении цен:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт»
– отражена отрицательная вариационная маржа;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 55 субсчет «Фьючерсный контракт»
– уменьшение маржинального счета.

При благоприятном изменении цен:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 91-1
– отражена положительная вариационная маржа;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт»
– увеличение маржинального счета.

Фьючерс на ценные бумаги

Покупку фьючерса на ценные бумаги отразите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТт 76 субсчет «Фьючерсный контракт»
– начислена первоначальная маржа;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 51
– перечислен первоначальный взнос брокеру.

При благоприятном изменении цен:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 91-1
– отражена положительная вариационная маржа;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт»
– получена маржинальная премия на расчетный счет.

При неблагоприятном изменении цен:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76 субсчет «Фьючерсный контракт»
– отражена отрицательная вариационная маржа;

ДЕБЕТ76 субсчет «Фьючерсный контракт» КРЕДИТ 51
– уплачена маржинальная премия.

Подробнее и с примером читайте в рекомендации.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка