Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Начисление страховых взносов в 2016 году: подробный порядок расчета

9 ноября 2015 43352 просмотра

Расчетный и отчетный периоды

Расчетный период по страховым взносам – календарный год. Он состоит из отчетных периодов: I квартала, полугодия, девяти месяцев. Начисление страховых взносов в 2016 году надо делать ежемесячно в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования России (ФСС России) (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Совет, как упростить расчет страховых взносов

Рассчитать или перепроверить сумму взносов вы можете с помощью Программы Главбух, онлайн-сервиса по расчету и оформлению выплат работникам. Программа рассчитает зарплату, отпускные и проч. выплаты и начислит с них взносы с учетом всех изменений 2016 года. Когда отчетный закончится, Программа Главбух заполнит 4-ФСС и РСВ-1.
Получите бесплатный гостевой доступ и попробуйте все сами.

Всю сумму взносов в Пенсионный фонд перечисляйте единым платежом. ПФР самостоятельно распределяет полученные средства между накопительной и страховой частями.

Прежде чем рассчитать общую сумму ежемесячных платежей в каждый внебюджетный фонд в целом по организации, определите суммы страховых взносов по каждому сотруднику. Начисление страховых взносов в 2016 году по каждому человеку надо вести в индивидуальных карточках. Рекомендованная форма карточки приведена в письме от 09.12.2014 ПФР № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380.

О том, надо ли в 2016 году округлять суммы платежей по страховым взносам, читайте в другой статье на нашем сайте.  

Платежи в ФСС России

Сумму ежемесячного платежа в ФСС России можно уменьшить на сумму расходов по обязательному социальному страхованию. К таким расходам относят следующие пособия: больничное (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве), по беременности и родам, все детские пособия, пособие на погребение.

С каких выплат и когда начислять взносы

Начисление страховых взносов в 2016 году надо осуществлять на день начисления вознаграждений в пользу сотрудника (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). В таком же порядке определяется дата выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы, зачисляемые в ФСС России, уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет.

Базу для начисления страховых взносов работодатель определяет самостоятельно в отношении каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. В 2015 году организации, уплачивающие страховые взносы по общим тарифам, начисляют взносы в следующем порядке.

В Пенсионный фонд РФ взносы надо начислять по тарифу 22 процента – с выплат, не превышающих 711 000 руб. И по тарифу 10 процентов – с выплат, превышающих 711 000 руб.

В ФСС России взносы начисляют по тарифу 2,9 процента – с выплат, не превышающих 670 000 руб. По тарифу 0 процентов – с выплат, превышающих 670 000 руб.

В ФФОМС взносы платят по тарифу 5,1 процента независимо от суммы выплат.

На 2016 год лимиты, в пределах которых выплаты работникам облагают страховыми взносами, еще официально не утверждены. При этом планируется взымать взносы так.

В Пенсионный фонд РФ взносы надо начислять по тарифу 22 процента – с выплат, не превышающих 800 000 руб. И по тарифу 10 процентов – с выплат, превышающих 800 000 руб.

В ФСС России взносы начисляют по тарифу 2,9 процента – с выплат, не превышающих 723 000 руб. По тарифу 0 процентов – с выплат, превышающих 723 000 руб.

В ФФОМС в 2016 году взносы платят по тарифу 5,1 процента также независимо от суммы выплат.

Все выплаты, начисленные сотруднику на основании трудового договора с начала текущего года, включают в расчетную базу по страховым взносам. Естественно, кроме тех, которые есть в списке необлагаемых – в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Пониженные тарифы

В зависимости от специфики деятельности страхователей, применяющих пониженные тарифы, условно можно разделить на три группы:

  • на тех, кто разрабатывает или внедряет инновационные технологии;
  • тех, кто относится к малому бизнесу;
  • благотворительные и некоммерческие организации.

Подтвердить право на пониженные тарифы страховых взносов можно определенными документами. Специально представлять эти бумаги в фонды не нужно. Они вам понадобятся, когда инспекторы фондов будут проверять начисления в компании.

С 2015 года перечень страхователей, применяющих пониженные тарифы, существенно сократился. Поэтому в 2015 и 2016 годах не имеют право на снижение тарифов:

  • сельхозпроизводители (в т. ч. плательщики ЕСХН);
  • организации народных художественных промыслов и родовые общины, которые занимаются традиционными отраслями хозяйствования;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации СМИ;
  • работодатели с выплат в пользу инвалидов.

Гражданско-правовые договоры

Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым соглашениям. Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В 2016 году не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно.

Взносы с выплат работникам-иностранцам

С 2015 года существенно изменились правила расчета страховых взносов с выплат иностранцам. Они действуют и в 2016 году. Теперь пенсионные взносы с выплат любым иностранцам рассчитывают по тем же правилам, что и с доходов россиян.

Взносы в ФСС тоже надо платить с выплат любым иностранцам. Причем взносы от несчастных случаев на производстве начисляют по одним и тем же правилам с выплат как россиянам, так и иностранцам. А вот взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности с выплат временно пребывающих сотрудников начисляют по пониженному тарифу, равному 1,8 процента. Объясняется это тем, что такие работники имеют право только на больничное пособие за счет средств ФСС. А вот детские пособия они получить не могут.

Медицинские взносы платят только с выплат постоянно или временно проживающих иностранцев. А вот временно пребывающие работники получать медицинское обслуживание не вправе.

Из общих правил есть три исключения. Первый случай: работники приехали из Армении, Белоруссии или Казахстана. Эти страны с 2015 года входят в ЕАЭС. А с 12 августа 2015 года в союз вступила еще и Киргизия. С выплат работникам из этих стран взносы надо платить по тем же правилам, которые действуют для россиян.

Во-вторых, российские правила также надо применять, если работник получил статус беженца. Не путайте его с теми, кто получил только временное убежище в России. Подробно об этом читайте в другой статье на нашем сайте.

В-третьих, начисление страховых взносов в 2015 и 2016 году происходит по специальным правилам, если работник-иностранец является высококвалифицированным специалистом.

Все перечисленные правила применяют и в 2016 году.

Программа Главбух сама рассчитает взносы и сформирует отчетность

Получите гостевой доступи введите название компании. Данные о компании нужно дополнить информацией для ПФР и ФСС — главное, указать код тарифа плательщика взносов.

Данные о компании нужно дополнить информацией для ПФР и ФСС

Используйте подсказку, если вдруг возникнут вопросы.

Укажите в Программе Главбух код тарифа плательщика взносов

Затем добавьте данные сотрудника. Для примера достаточно одного. Программа Главбух сама начислит взносы при расчете зарплаты и других выплат сотруднику. Все суммы вы увидите в разделе «Зарплата» в зарплатной таблице за месяц.

Все рассчитанные суммы вы увидите в разделе Зарплата, в зарплатной таблице за месяц

Программа Главбух знает об особенностях начисления взносов временно пребывающим иностранцам и работникам, которые приехали из Армении, Белоруссии или Казахстана. Достаточно отметить в данных сотрудника инфоррмацию о его гражданстве и все изменения в расчете взносов применятся автоматически.

В Программе Главбух все изменения в расчете взносов иностранцев применяются автоматически

Все рассчитанные суммы Программа Главбух перенесет в нужные строки 4-ФСС и РСВ-1. Закройте зарплату за последний квартал и переходите в раздел «Отчетность». Если каких-то данных не хватает, онлайн-сервис сам подскажет, что заполнить.

Закройте зарплату за последний квартал и переходите в раздел Отчетность

Программа Главбух сформирует отчетность по взносам в трех форматах: для сдачи через интернет (XML), исправлений у себя на компьютере (XLS) или чтобы распечатать (PDF). Скачайте нужный файл.

Программа Главбух сформирует отчетность по взносам в трех форматах

Получите ознакомительный доступ к Программе Главбух и попробуйте все сами! Предоставляется на 2 месяца.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка