Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Как через интернет вернуть деньги за лечение, учебу и квартиру

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4

Как возместить больничное пособие из фонда

1 июля 2015 2304 просмотра

Возмещение пособий из ФСС

Пособия по временной нетрудоспособности, которые организация выплачивает сотрудникам, возмещает ФСС России. За исключением той части пособия, которая выплачивается за счет средств организации.

Так как возместить больничное пособие из фонда? Для этого на сумму пособий (кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями) уменьшают страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и ч. 1–2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если сумма начисленных пособий превышает взносы на обязательное социальное страхование, то организация может обратиться за выделением средств, необходимых для выплаты недостающей суммы пособий, в территориальный орган ФСС России по месту своей регистрации.

Такой порядок предусмотрен частью 2 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Одновременно заметим, что в 2015 году не все упрощенщики платят взносы в ФСС РФ по стандартной для всех компаний ставке – 2,9 процента. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ по-прежнему предусматривает льготы. В пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ есть перечень видов деятельности, занимаясь которыми компании на упрощенке не должны платить взносы в ФСС РФ вообще.

Например, это текстильное и швейное производство, производство мебели, строительство, здравоохранение и предоставление социальных услуг и т. д.

Что же получается: сотрудники компаний, которые не платят взносы в ФСС РФ, в данном фонде не застрахованы? Нет, персонал таких организаций все равно застрахован на случай временной нетрудоспособности и материнства (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). И право на пособия у них никто отнять не может. Но за выделением денег на их выплату компании придется обращаться в фонд.

Подготовка документов в фонд

Для того чтобы соцстрах возместил компании излишне перечисленные суммы, сначала нужно подготовить для своего отделения фонда заявление. Дело в том, что самостоятельно возмещать компании переплату сотрудники ФСС не обязаны. В их обязанности входит лишь информировать компанию обо всех фактах излишней уплаты взносов (п. 3 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Сделать это сотрудники фонда должны в течение 10 дней с того момента, когда в ФСС узнают о переплате. Что, как правило, происходит только после того, как компания представит в фонд расчет за прошедший отчетный период. В то же время подать заявление на возмещение средств можно в любой момент. Дожидаться окончания квартала вовсе не нужно.

Унифицированной формы для этого документа действующее законодательство не содержит. Но при этом, как сказано в пункте 1 приложения к приказу Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н, заявление страхователя должно содержать следующие данные:

  • наименование и адрес компании (либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства страхователя – физического лица);
  • регистрационный номер организации в ФСС РФ;
  • сумму, которую компания просит возместить.

Никаких других пожеланий к этому документу приказ № 951 н не содержит. Мы советуем также указать реквизиты расчетного счета, на который фонд сможет перечислить деньги. 

Разумеется, для возмещения денег одного заявления недостаточно. Общий перечень бумаг, которые нужно представить в свое отделение ФСС, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.

Помимо заявления в него входят следующие документы. Перечислим их.

1. Расчет страховых взносов, подлежащих уплате в соцстрах, по форме-4 ФСС РФ. При этом расчет составляется нарастающим итогом с начала года.

2. Копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность социальных расходов.

А именно:

а) листка нетрудоспособности – для пособий по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам;

б) справки из женской консультации либо другого медицинского учреждения – для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

в) справки о рождении ребенка, выданной органами записи актов гражданского состояния, и справки с места работы другого родителя о неполучении пособия – для единовременного пособия при рождении ребенка;

г) документов, предусмотренных пунктами 6 и 7 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, – для ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

д) справки о смерти, выданной органами записи актов гражданского состояния, – для социального пособия на погребение.

Согласно пункту 3 статьи 4.6 Закона № 255-ФЗ, необходимые средства на выплату пособий выделяются страхователю в течение 10 календарных дней с даты представления всех перечисленных документов.

Вместе с тем у сотрудников фонда есть право провести в таком случае проверку, в том числе и выездную. В этом случае средства компания получит только по ее завершении.

Если компании откажут в выделении средств на выплату больничных пособий, отделение ФСС России должно вынести решение об отказе, в котором указать его причины.

Решение направляется организации в течение трех дней со дня его вынесения. При этом решение об отказе в выделении средств на выплату пособий можно обжаловать в вышестоящей организации (например, в ФСС России) или в суде.

Такой порядок установлен частями 5–6 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Если сумма начисленных пособий не превышает взносы в ФСС России, то обращения в фонд не требуется. Просто уменьшите очередной платеж на сумму пособий.

Пример

В марте 2015 года база по взносам в ФСС России в организации составила 200 000 руб. Сумма взноса, начисленного в марте в ФСС России, равна 5800 руб. (200 000 руб. × 2,9%).

В марте организация начислила своему сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2000 руб. На эту сумму бухгалтер уменьшил взносы в ФСС России за март 2015 года.

Таким образом, сумма ежемесячного платежа в ФСС России за март 2015 года составила 3800 руб. (5800 – 2000).

Ситуация: Вправе ли ФСС РФ при камеральной проверке требовать сведения по всем сотрудникам, отражающие суммы взносов в ФСС РФ, начисленные по доходам каждого сотрудника, и суммы выплат за счет ФСС РФ, которые им полагались. Требование связано с тем, что сумма начисленных пособий превышает часть взносов, поступающих в ФСС РФ

Да, вправе.

Сотрудники ФСС РФ в рамках камеральной проверки вправе проверить любые документы, касающиеся начисления платежей в фонд, а также подтверждающие произведенные организациями расходы на цели обязательного социального страхования (в том числе расходы компании на выплату пособий по временной нетрудоспособности).

При получении такого требования организация в течение последующих десяти рабочих дней обязана направить копии данных документов в соответствующее отделение ФСС России. Копии заверьте подписью руководителя (иного уполномоченного должностного лица) и поставьте печать организации (ч. 2 и 5 ст. 37, ч. 6 ст. 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Если организация не может в 10-дневный срок представить запрошенные документы, то в течение дня, следующего за днем получения требования, она должна письменно уведомить об этом проверяющих из ФСС РФ.

В уведомлении организация должна объяснить причины, по которым она не имеет возможности исполнить требование в отведенное для этого время, а также указать сроки, в течение которых она сможет представить истребуемые документы. Тогда организация вправе рассчитывать на отсрочку. Такой порядок установлен частью 6 статьи 37 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Невыполнение требования сотрудников ФСС России влечет за собой штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ч. 7 ст. 37 и ст. 48 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом законодательством предусмотрен ряд обстоятельств, при которых штраф не взимается или его размер может быть снижен.

Например, штрафа можно избежать, если организация не представила документы фонду, так как они были уничтожены стихийным бедствием (п. 1 ч. 1 ст. 43 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Полный перечень обстоятельств, при которых штраф не взимается или его размер может быть снижен, указан в статьях 43 и 44 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

А теперь представим ситуацию, что денег на выплату больничных (или декретных) у организации банально нет. Скажем, она находится в стадии ликвидации. В данном случае действия работника и самой компании будут зависеть от того, есть ли картотека на расчетном счете организации. То есть вправе ли компания распоряжаться своими деньгами или своего часа уже ждут налоговые и прочие платежки, которые банк не может отправить из-за отсутствия достаточных средств на счете.

Если картотеки нет, компания обязана обратиться за средствами в свое отделение ФСС России. Об этом говорится в статье 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. То есть тут действует тот же порядок, что и в ситуации, в которой сумма пособий просто превышает величину страховых взносов в ФСС России.

Если же денег нет, а картотека есть, алгоритм действий меняется. В таком случае пособия по обязательному социальному страхованию назначают и выплачивают непосредственно региональные отделения соцстраха, а не работодатель. Это определяет часть 4 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Такой подход логичен. Ведь при наличии картотеки поступившие от фонда деньги до работника просто не дойдут, а пойдут на погашение налоговых и прочих долгов согласно очередности списания денег со счета.

За назначением и выплатой пособий работнику следует обратиться в то отделение ФСС России, в котором его компания зарегистрирована в качестве страхователя. При этом следует подготовить ряд документов, для каждого пособия он свой. Так, для выплаты больничных или декретных потребуются:

  • заявление от самой компании о перечислении сумм пособий непосредственно работнику;
  • документы из банка, подтверждающие недостаточность денежных средств на счете и применение очередности списания денежных средств со счета;
  • заявление работника в произвольной форме с просьбой назначить ему пособие;
  • больничный лист;
  • справка о среднем заработке (также в произвольной форме), из которого должно быть исчислено пособие;
  • документы, подтверждающие страховой стаж работника.

В принципе, представить все эти документы может и представитель компании. Это будет удобно, если работников – получателей пособий несколько.

Назначить и выплатить пособие фонд должен не позднее 10 календарных дней с того дня, как будет представлен полный пакет документов (ч. 2 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Пособие работнику выплатят почтовым переводом или на его счет в банке. Тут все зависит от того способа, который он укажет в своем заявлении.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка