Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Ставки УСН и ЕНВД в 2017 году

29 ноября 83716 просмотров
Региональные власти могут снижать ставки УСН и ЕНВД в 2017 году. Посмотрите, сколько придется платить компаниям и ИП на спецрежимах.

Ставки УСН в 2017 году

Ставка упрощенного налога зависит от объекта налогообложения, который выбрал налогоплательщик ("доходы" или "доходы минус расходы"). При объекте "доходы" ставка составляет 6 процентов. При объекте "доходы минус расходы" - 15 процентов.

Регионы вправе дифференцировать ставки налога на УСН при объекте «доходы». В зависимости от категории плательщика величина ставка составляет от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ). Налоговые ставки в Крыму и Севастополе могут различаться по видам деятельности. 

Основные сведения по УСН посмотрите в таблице ниже:

Основные элементы налогообложения

Учет в зависимости от объекта налогообложения

Основание

Объект налогообложения

Доходы, уменьшенные на расходы

Доходы

Ст. 346.14 НК РФ

Основная ставка, %

15

6

Ст. 346.20 НК РФ

Налоговая база

При расчете налоговой базы учитываются:

– доходы от реализации;
– внереализационные доходы.

Налоговая база уменьшается на сумму расходов, перечисленных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ

При расчете налоговой базы учитываются:

– доходы от реализации;
– внереализационные доходы

Ст. 346.15, 346.16 НК РФ

Доходы, не облагаемые налогом при УСН

К доходам, с которых налог при УСН платить не нужно, относятся:
– доходы, поименованные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, заемные средства, суммы, полученные в качестве залога или задатка, средства целевого финансирования и т. д.);
– курсовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах;
– дивиденды и проценты по отдельным видам ценных бумаг – такие доходы облагаются налогом на прибыль организаций

Ст. 346.15, п. 2 ст. 346.11 НК РФ

Налоговый период

Налоговый период – календарный год.

Отчетные периоды:

– I квартал;

– полугодие;

– девять месяцев

Ст. 346.19 НК РФ

Налог и авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог уплачивают:
– организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
– индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 346.21 НК РФ

Минимальный налог (если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами)

Если сумма налога при УСН меньше чем 1 процент от полученных доходов или получен убыток по итогам года, в бюджет нужно заплатить минимальный налог. Сумма минимального налога определяется по формуле:

Минимальный налог

=

Доходы, полученные за налоговый период

×

1%

П. 6 ст. 346.18 НК РФ

Налоговая отчетность

Организации представляют декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты авансовых платежей по налогу при УСН в течение года не представляются

Ст. 346.23 К РФ

С 2017 года разрешится спор о порядке зачета сумм уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей по налогу при УСН в счет минимального налога. Устанавливается единый КБК для уплаты и минимального налога и авансовых платежей.

С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных ИП. Причем не только для тех, кто ведет деятельность в производственной, социальной и научной сферах, но и по бытовым услугам. То же касается деятельности на патентной системе.

Патент можно получить по следующим видам деятельности:

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов и лекарственных растений; сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство;
  • деятельность по письменному и устному переводу; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации и прочие виды деятельности.

Ставки на ЕНВД в 2017 году

Представительные органы местного самоуправления, органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход. Для этого выпускаются соответствующие нормативно-правовые акты или законы. Разброс величины ставки налога составляет от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяется «вмененка».

С 1 января 2017 года утратит силу Общероссийский классификатор услуг населению. Сейчас по нему определяют виды бытовых услуг, которые можно перевести на ЕНВД. С нового года ОКУН заменит Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Правительство РФ утвердило коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение от 24 ноября 2016 г. № 2496-р).

Зачет налогов на спецрежимах

Специальные налоговые режимы прямо не отнесены к конкретным видам налогов - федеральным, региональным или местным (п. 7 ст. 12 НК РФ). Но косвенно можно сделать вывод, что налоги на спецрежимах – федеральные. Так, в пункте 7 статьи 12 НК РФ сказано: «Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса….».

Получается, что такие налоги должны применяться на всей территории России. Переплату по федеральным налогам можно зачесть только в счет федеральных налогов, по региональным - в счет региональных, по местным - в счет местных (п. 1 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 13.12.2011 г. № 03-05-06-01/86). Это правило действует и для налогов на специальных режимах.

Наталья Горбова,
ведущий эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка