Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как оспорить в суде доначисление НДФЛ на подотчетные

16 июля 2015 603 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Мы проанализировали арбитражную практику по спорам, возникшим из-за претензий налоговиков и специалистов фонда к подотчетным.

За последний год судьи рассмотрели 86 дел. Почти во всех спорах побеждают компании — они одержали 76 побед, ревизоры — десять. Больше всего споров возникает доначисление НДФЛ на подотчетны. Причины, по которым инспекторы требуют удержать налог, разные — нет подтверждающих документов или они оформлены от имени компании, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ. Кроме того, не исключены споры и с фондами, они также требуют заплатить взносы с подотчетных без документов. Но большинство дел выигрывают компании.

На какие аргументы ссылались компании и проверяющие
Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»

ПРИБЫЛЬ

Компания выдала деньги под отчет для оплаты жилья в командировке. После поездки сотрудники представили кассовые чеки и счета. Но на проверке налоговики обнаружили, что на чеках стоят ИНН несуществующих гостиниц. Поэтому сняли расходы на поездки Сотрудники не обязаны проверять документы на оплату жилья. В счетах на оплату были заполнены все необходимые реквизиты, есть подписи работников гостиниц и печати. А налоговики не доказали, что услуги не оказаны (определение ВС РФ от 10.10.14 № 306-КГ14-1504) Перед направлением сотрудников в командировку безопаснее заранее забронировать номера в гостиницах. Либо проверить компании, которые сдают жилье, и снабдить сотрудника списком рекомендуемых адресов. Тогда не будет проблем с подтверждением расходов на проживание

НДФЛ

Компания выдала сотрудникам подотчетные. На проверке инспекторы обнаружили, что сотрудники израсходовали не все суммы. Остаток долга налоговики посчитали материальной выгодой и доначислили НДФЛ по ставке 35 процентов Подотчетные не признаются доходом, пока не истек срок давности их взыскания. Кроме того, в суд компания представила приходники, подтверждающие возврат денег (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.14 № А65-15313/2013) Стоит каждый месяц проверять, все ли работники отчитались за ранее полученные подотчетные. А если есть долг, то потребовать от сотрудников возврата средств или заявление об удержании долга. Тогда споров о НДЛФ не возникнет

ВЗНОСЫ

Компания выдала сотрудникам деньги под отчет для оплаты административных штрафов. На проверке специалисты фонда решили, что компания сама оплачивает штрафы за сотрудников. Значит, это доход, с которого надо начислять взносы Выдача денег под отчет не означает, что сотрудники получили доход. Из квитанций на оплату видно, что сотрудники платили штрафы за себя, а авансовые отчеты не сдавали. Значит, за ними остался долг (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.14 № А27-16522/2013) Некоторые компании сами оплачивают штрафы за водителей, которые нарушили правила дорожного движения. ФНС считает, что у работника не возникает дохода (письмо от 18.04.13 № ЕД-4-3/7135@). Но Минфин уверен в обратном (письмо от 22.08.14 № 03-04-06/42105). Поэтому безопаснее удержать налог;

КАССОВЫЕ ШТРАФЫ

Компания выдавала выручку из кассы под отчет. Через несколько дней работники возвращали ту же сумму, а потом брали еще раз. По сути, они хранили сверхлимитную выручку у себя. На проверке налоговики выяснили это и оштрафовали компанию на 40 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ Компания превысила лимит кассы, так как выдала не подотчетные, а займы. За подотчетные сотрудники должны отчитаться. А они не планировали тратить деньги. Наличные выданы лишь для того, чтобы не завысить лимит (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.08.14 № 09АП-29029/2014) Компания может выдать наличные под отчет, чтобы не завысить лимит. Но чтобы исключить риски, не стоит использовать такой способ неоднократно. Кроме того, безопаснее получить от сотрудников объяснительную. В ней они обоснуют, почему не смогли приобрести товар, на покупку которого взяли деньги

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка