Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Возвращенная работнику переплата в 2-НДФЛ

11 марта 2015 317 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ за прошлый год и составить новую справку 2-НДФЛ, разъяснила ФНС России (письмо от 13.08.14 № ПА-4-11/15988).

Как вернуть переплату по НДФЛ

Есть два способа возврата НДФЛ: из компании и из инспекции. Если компания возвращает сотруднику НДФЛ через инспекцию, то есть несколько особенностей.

Возврат из компании. Обнаружив излишне удержанный НДФЛ, необходимо устно или письменно сообщить об этом работнику. Срок — 10 рабочих дней с момента выявления переплаты (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Далее работник должен написать заявление на возврат. Точного срока нет, но стоит взять заявление сразу же после уведомления о переплате. Вернуть деньги надо на счет сотрудника в банке не позднее трех месяцев со дня получения заявления. Для возврата можно использовать весь НДФЛ, который компания начислит за всех сотрудников в течение трех месяцев с момента получения заявления. Другими словами, компания считает налог и перечисляет его (полностью или частично) на счет работника, а не в бюджет.

Возврат из инспекции. Если у компании не хватит трехмесячного НДФЛ для возврата денег работнику, то получить средства можно из инспекции, подав заявление. К нему надо приложить выписки из регистров НДФЛ, бухгалтерские справки, ведомости и т. п. Срок на обращение — 10 рабочих дней с момента получения заявления от работника. Инспекция возвращает налог в течение месяца. Не дожидаясь поступлений, компания вправе вернуть деньги сотруднику из своих средств. При этом текущий НДФЛ надо платить в полной сумме. Это нам подтвердили в Минфине.

Как уточняется переплата в 2-НДФЛ

Если компания вернула сотруднику излишне удержанный налог, а справку о доходах уже подала за прошлый год, переплата в 2-НДФЛ уточняется. Номер в справке будет тот же, а дата новая. В сведениях надо правильно записать сумму дохода в разделе 3 и строке 5.1 и налоговую базу в строке 5.2. А также изменить исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ в строках 5.3–5.5. А строку 5.6, предназначенную для излишне удержанного НДФЛ, надо оставить незаполненной.

Пример
Доходы работника за 2014 год составили 365 тыс. руб., в том числе материальная помощь — 5000 руб. Компания удержала НДФЛ со всей суммы- 47 450 руб. (365 000 руб. × 13%). Но помощь в сумме 4000 руб. не облагается налогом. У работника излишне удержано 520 руб. (4000 руб. × 13%).

Посмотрите, как будет выглядеть первоначальная и уточненная справка.

Раздел 5 первоначальной справки 2-НДФЛ

Раздел 5 уточненной справки 2-НДФЛ

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка