Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Выгодный расчет лимита кассы в 2016 году

6 ноября 2015 26600 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Расчет лимита кассы в 2016 году можно проводить несколькими способами. Такая норма позволяет использовать расчет с выгодой, чтобы увеличить остаток и не сдавать в банк лишние деньги. А значит, сэкономить на банковских комиссиях.

Способов расчета лимита кассы в 2016 году много, но не все из них безопасны. Мы привели только самые нерисковые способы, которыми пользуются на практике.

Посчитать лимит по новой формуле

В 2016 году компании вправе сами выбрать, считать лимит из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У). Ранее лимит из объема выдачи могли установить лишь компании, у которых не было наличной выручки (приложение к Положению ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). Поэтому можно выгодно пересмотреть предельный остаток. Например, при минимальной выручке считать его из объема выдачи наличных.

Кроме того, выгодный лимит можно установить и для подразделений. Указание 3210-У не запрещает считать лимиты для головного офиса и подразделений из разных показателей — объема поступлений или объема выдачи наличных. Поэтому можно рассчитать остаток по двум формулам и выбрать максимум.

Пример
Компания считает лимит для подразделения за 30 рабочих дней. Выручку филиал сдает в банк каждые 7 дней. За расчетный период офис получил наличную выручку в сумме 1 млн руб. А из кассы выдал 550 000 руб. Лимит исходя из выручки равен 233 333 руб. (1 000 000 руб. : 30 дн. × 7 дн.). А из объема выдачи наличных — 128 333 руб. (550 000 руб. : 30 дн. × 7 дн.). Значит, выгоднее первая формула.

Новый лимит надо утвердить приказом руководителя компании. Руководитель обособленного офиса сам не вправе устанавливать предельный остаток. Иначе налоговики посчитают, что лимит не установлен, и оштрафуют компанию на 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.

Выбрать наиболее выгодный расчетный период

Лимит будет выше, если рассчитать его за время пиковых поступлений выручки. Для этого надо выбрать подходящий расчетный период — месяц, неделю и даже один день. Главное, чтобы он не превышал 92 дней (приложение к Указанию № 3210-У). Это могут быть даже праздники, а также суббота и воскресенье. Обычно в эти дни выручка максимальная. Главное, чтобы сама компания в эти дни работала.

Пример
Компания за новогодние праздники с 1 по 8 января получила максимальную выручку в течение года. Расчетный период составил 8 рабочих дней (с 1 по 8 января). Выручку компания сдает в банк каждые 3 дня. Наличная выручка составила на праздники 700 000 руб. Лимит кассы равен 262 500 руб. (700 000 руб. : 8 дн. × 3 дн.).

За расчетный период безопаснее принимать непрерывный интервал. Например, с 1 по 8 января, а не период с 1-го по 5-е число и с 7-го по 8-е число. Если режим работы магазина круглосуточный или ежедневный, то расчет лимита кассы происходит с учетом того, что все дни в периоде рабочие. Ведь выручка поступает в кассу каждый день. Если же учитывать рабочие дни по календарю пятидневки, то лимит будет завышен.

Установить лимит из максимума дней между сдачами наличных

Компании, которые сдают наличные в банк с разной периодичностью, при расчете лимита могут использовать максимальный срок — 7 календарных дней или 14 дней — для компаний из населенных пунктов, где нет банка (приложение к Указанию № 3210-У). При этом кассовый порядок не требует соблюдать график сдачи наличности в банк именно в эти сроки. Ведь передать деньги в банк надо, если их сумма выше лимита.

Пример
Объем наличной выручки компании составляет 1 млн руб., расчетный период — 10 дней. Период между днями сдачи выручки в банк компания берет максимальный — 7 дней. Лимит составит 700 000 руб. (1 000 000 руб. : 10 дн. × 7 дн.). Если выручка ниже 700 000 руб., сдавать наличные через 7 дней не обязательно.

Компаниям, которые сдают выручку инкассаторам, безопаснее при расчете лимита учитывать период между днями сдачи выручки по договору с банком. Например, если инкассаторы приезжают раз в два дня, то в формуле стоит использовать один рабочий день.

Оценка налоговой безопасности способов

Чиновник

Практик

Анатолий Кленовский, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Эльвира Митюкова, зам. генерального директора консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса»

Все три способа законны. Первыми двумя способами компания может воспользоваться без ограничений. Она вправе сама решить, по какой формуле считать лимит и какой расчетный период учесть. А в третьем способе рискованно учитывать период сдачи денег больше, чем в договоре с банком

Первый и второй способы абсолютно безопасны. Ими можно воспользоваться одновременно, выбрав наиболее выгодную формулу для расчета лимита. Главное вовремя утвердить новый лимит приказом руководителя. Третий способ тоже безопасен, но, чтобы избежать споров, надо соблюдать график сдачи наличных инкассаторам

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка