Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Частые претензии при списании расходов на программы

13 августа 2015 70 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам об учете расходов на программное обеспечение. В большинстве споров компаниям удается одержать победу в суде. Например, если речь идет о том, в каком порядке должно происходить списание расходов на программы или об обоснованности покупки. Проигрывают компании, только если связываются с сомнительными контрагентами. Например, поручают организации без имущества и штата работать на сложной программе, которую разрабатывали сами сотрудники компании (постановление ФАС Московского округа от 07.07.14 № Ф05-6676/2014).

Какие аргументы помогли компаниям защитить расходы

Что не понравилось проверяющим

Решение судей

Комментарий «УНП»

Компания приобрела по лицензионному договору программу для оптимизации своих бизнес-процессов. Софт учла как ноу-хау. Но инспекторы заявили, что в программе вместо секретов содержались общедоступные сведения, и сняли расходы

Осмотр программы без ее детального описания не позволяет налоговикам судить, является ли она ноу-хау. Судьи выяснили, что в протоколе осмотра программы были лишь наименования составных частей софта, например «кодекс по финансам», «кодекс по маркетингу». Компания в свою очередь заявила, что именно благодаря программе с ноу-хау лидирует на рынке в своей отрасли. Суд признал учет расходов законным (постановление ФАС Московского округа от 24.06.14 № Ф05-5843/2014)

Передача прав на секреты производства не облагается НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом не имеет значения, какие права передаются — исключительные или неисключительные (по лицензионному договору)

Компания приобрела программу по лицензии. Расходы списала сразу. Но ревизоры посчитали, что списание расходов на программы должно быть равномерным в течение срока действия лицензии, и большую часть расходов не приняли

Расходы на программу, которой компания пользуется по лицензии, можно списать сразу. Единственное исключение — надо амортизировать софт, на который компания приобрела исключительные права и который отвечает критериям амортизируемого имущества (п. 3 ст. 257 НК РФ). Компания же купила неисключительные права, так что нет необходимости распределять расходы на несколько периодов (постановление ФАС Московского округа от 18.03.14 № Ф05-1208/2014)

Безопаснее распределять расходы на лицензии (в том числе и на программы) в течение срока их действия. Ведь так считает Минфин (письмо от 05.05.12 № 07-02-06/128), поэтому споры неизбежны. Если же лицензия бессрочная, затраты можно списать сразу (письмо ФНС России от 28.12.11 № ЕД-4-3/22400)

Компания купила программу у предпринимателя, а инспекторы признали расходы необоснованными. Причина — продавец являлся не только бизнесменом, но и директором компании

Расходы на приобретение программ у собственных сотрудников обоснованны. Ведь право на софт автоматически к компании не переходит (ст. 1228 ГК РФ). У предпринимателя было свидетельство о регистрации программы, документы по сделке стороны оформили безошибочно. Значит, компания вправе списать расходы (постановление ФАС Московского округа от 14.01.14 № Ф05-16619/2013)

Исключительное право на программу, созданную по заказу, принадлежит компании, а не разработчику (ст. 1296 ГК РФ). Поэтому в документах о передаче софта заказчику не надо писать, что к нему переходят права на программу. Иначе есть риск отказа в учете расходов

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка