Журнал, справочная система и сервисы
№15
Август

Вас ждёт свежий номер

Что бухгалтеры могут безнаказанно нарушать в учете и зачем

Подписка
В июле счастливые цены!
№15

Экономия взносов с помощью займов и компенсаций

19 августа 2015 274 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Сейчас на практике компании используют три популярных способа снижения взносов: займы, компенсации и отступные. Но чтобы им воспользоваться, необходимо заранее подготовиться.

Выдать заем и простить долг

Плюс: Можно освободить от взносов значительные суммы

Минус: Рискованно заменять выплаты всем сотрудникам

Премию или другое вознаграждение по результатам работы можно выдать работникам в качестве займа. А затем долг простить. Суммы, выплаченные по договору займа, не облагаются взносами, даже если сотрудник не вернул долг. Ведь эта сделка не связана с трудовыми отношениями, выполнением работ или оказанием услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). С прощенного займа надо удержать только НДФЛ по ставке 13 процентов. Но этим налогом облагаются и премии.

Безопаснее заменять выплаты на заем не всем сотрудникам, а только некоторым. Например, руководству. Кроме того, стоит оформить переписку, из которой будет видно, что компания требовала вернуть деньги. А работник сообщал, что у него нет возможности погасить долг. Затем надо заключить соглашение о прощении займа. Если фонд потребует заплатить с этой суммы взносы, то наверняка его решение можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 30.06.14 № ВАС-7763/14).

Компенсировать обеды, спорт и иные социальные нужды

Плюс: Сэкономить можно взносы по всем работникам

Минус: Не все согласятся уменьшить основную часть зарплаты

Экономия взносов получится, если договориться с сотрудниками о том, что вместо части зарплаты компания будет предоставлять им компенсацию. Например, на обеды, занятия спортом, содержание детей в саду и т. п. С таких компенсаций взносы платить не надо, поскольку они носят социальный характер. То есть не относятся к оплате труда (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Правда, не все сотрудники могут согласиться на изменение. Ведь их зарплата снизится, а компания в будущем может и отменить компенсации. Убедить их можно, если сделать компенсацию чуть больше, чем сумма, на которую снизится оклад. Например, оклад или иные доплаты уменьшить всего на 3 тыс. рублей, а выдавать в среднем 5 тыс. рублей.

Условие о компенсации надо записать в разделе коллективного договора, где предусмотрены социальные выплаты. Иначе, если о доплатах сказано в разделе про труд, фонды наверняка признают их выплатами в рамках трудовых отношений. Кроме того, компенсации стоит сделать одинаковыми для всех сотрудников. Если они не зависят от результатов работы, это не оплата труда. Правда, риски все равно не исключены. Но в случае споров с фондом у компании хорошие шансы выиграть дело в суде (определение ВАС РФ от 10.07.14 № ВАС-8732/14).

Установить отступные при увольнении

Плюс: Сотрудник не теряет никаких выплат

Минус: От взносов освобождены только три заработка

Еще один способ, когда возможна экономия взносов следует из прошлогодних поправок в закон № 212-ФЗ . С 2015 года от взносов освобождены пособия при увольнении, которые не превышают трех средних заработков, а на Севере — шести средних заработков (п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Причем это правило касается любых выплат при увольнении, в том числе и по соглашению сторон.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Рекомендации по теме




  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если из-за ошибки налог на прибыль переплатили, подавать уточненку необязательно. Исправьте ошибку в текущем отчете. Это позволяют статьи 81 и 54 НК. В декларации заполните строки 400 - 403 Приложения 2 к листу 02.

Опрос для директоров. За что вы в последние два года повышали зарплату главбуху?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка