Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как рассчитать зарплату, если работники трудятся в выходные и праздники

25 августа 2015 696 просмотров

Кого могут вызвать на работу в выходной

Менеджера турфирмы можно вызвать на работу вне графика только по его желанию (ст. 113 и 192 Трудового кодекса РФ).

А некоторых сотрудников вообще запрещено привлекать к работе в выходные и праздники даже с их согласия. Это касается, например, людей, у которых есть дети-инвалиды, если такая работа запрещена им по медицинским показаниям. Такие разъяснения приведены в пункте 7 Рекомендаций Роструда от 2 июня 2014 г. № 1.

А вот ограничений на периодичность работы в выходные и праздники законодательство не содержит. Но это не значит, что руководитель может взять в привычку вызывать на работу менеджеров каждый выходной. Тогда велика вероятность, что ему придется доказывать, что такая работа была вынужденной. При этом основания для привлечения к работе должны соответствовать тем, которые установлены в законодательстве (ст. 113 Трудового кодекса РФ). А это в основном чрезвычайные причины (предотвращение катастроф и пр.).

При необходимости работодатель вправе привлечь к работе в выходной или нерабочий праздничный день сотрудника, находящегося в командировке.

Как документально оформить работу в выходной

Чтобы вызвать сотрудника на работу в выходной или праздничный день, руководителю турфирмы нужно подготовить некоторые бумаги (ст. 113 Трудового кодекса РФ).

1. Издать приказ о привлечении сотрудника к работе. Унифицированной формы такого документ нет, поэтому его оформляют в произвольной форме.

2. Оформить уведомление (сообщение) о праве сотрудника отказаться от работы в выходной или праздник. Оно необходимо, если к работе привлекают (ст. 113, 259 Трудового кодекса РФ): инвалидов; женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет; матерей или отцов, которые одни воспитывают детей в возрасте до пяти лет; сотрудников, имеющих детей-инвалидов или ухаживающих за больными членами своих семей в соответствии с медзаключением. В законодательстве не сказано, каким документом нужно уведомить сотрудника о праве отказаться работать в выходные и праздники. Важно только, чтобы это был письменный документ (ст. 113 Трудового кодекса РФ). В некоторых организациях действует такая практика. Сотрудник от руки пишет в приказе о привлечении к работе в выходной или праздничный день: «С правом на отказ от работы ознакомлен». Однако по смыслу трудового законодательства уведомить сотрудника желательно до того, как издан приказ. Поэтому можно оформить уведомление как отдельный документ и ознакомить с ним сотрудника под роспись.

3. Получить письменное согласие сотрудника на работу в выходной или праздничный день. Это можно сделать одним из следующих способов:

- сотрудник напишет заявление в произвольной форме;

- в приказе о привлечении к работе в выходной или праздничный день работник напишет: «На привлечение к работе согласен».

4. Учесть мнение профсоюза (если он есть в организации).

Какие отметки сделать в табеле

В табеле учета рабочего времени работу в выходной или праздничный день отражают буквенным (РВ) или цифровым кодом (03). Если работодатель давал сотруднику указание о продолжительности работы в выходной (нерабочий праздничный) день, то в табеле учета рабочего времени указывают конкретное количество часов, отработанных в такой день.

Какая оплата положена работнику

Если сотрудник не хочет брать отгул за работу в выходной или праздник, такую работу ему надо оплатить не менее чем в двойном размере. Менеджеру, которому установлен месячный оклад, доплата рассчитывается исходя из его оклада (ст. 153 Трудового кодекса РФ).

Пример
В мае по графику у менеджера 19 рабочих дней. Но ему пришлось выйти на работу еще 1 мая (в праздник). Оклад менеджера – 35 000 руб.

За 19 рабочих дней работнику начислен оклад в размере 35 000 руб. За один день, отработанный в праздник, работнику начислена двойная дневная часть оклада – 3684 руб. (35 000 руб. : 19 раб. дн. × 1 дн. × 2).

Таким образом, за май работник получит 38 684 руб. (35 000 + 3684).

Хотя администрация турфирмы может расширить перечень выплат, которые учитываются при расчете. Для этого такой порядок нужно установить в коллективном (трудовом) договоре или Положении об оплате труда (ст. 135 Трудового кодекса РФ). Тогда в расчет нужно включить надбавки, компенсации, премии, другие начисления.

В каком порядке работнику предоставляется выходной

По желанию сотрудника, который трудился в выходной или праздник, ему могут предоставить другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или праздник оплачивается в одинарном размере, а день отдыха вообще не оплачивается (ч. 3 ст. 153 Трудового кодекса РФ). При этом отгул предоставляется независимо от продолжительности работы в выходной или праздник: сотруднику по его просьбе должен быть предоставлен полный день отдыха. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Роструда от 17 марта 2010 г. № 731-6-1, от 3 июля 2009 г. № 1936-6-1 .

Какие налоговые последствия возникают, если турфирма решила поощрить работника

Руководство может поощрить сотрудника за работу в выходной подарком.

Имейте в виду, что это не заменит обязанность выплатить ему заработную плату или предоставить дополнительный отгул.

Стоимость подарка можно учесть в целях налогообложения

Подарок является стимулирующей выплатой. Такие начисления уменьшают налогооблагаемую прибыль, если одновременно выполняются два условия:

1) подарок предусмотрен трудовым договором и локальным нормативным актом (ст. 255, п. 21 ст. 270 Налогового кодекса РФ);

2) сотрудник награжден подарком за трудовые показатели.

Передача подарка облагается НДС

Вручение работнику подарка признается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

В то же время входной налог с подарка можно принять к вычету – письма Минфина России от 19 октября 2010 г. № 03-03-06/1/653, от 22 января 2009 г. № 03-07-11/16.

С подарка иногда не придется удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы

Подарок, выданный сотруднику, является его доходом (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

При этом со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Со стоимости подарка начислять страховые взносы не надо (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но для этого следует оформить письменный договор дарения (письма Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473-19, от 27 февраля 2010 г. № 406-19). В этом случае не надо начислять и взносы на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Если письменный договор дарения не оформлять, то на стоимость подарка страховые взносы придется начислить. И есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход (определение Верховного суда РФ от 27 августа 2014 г. № 307-ЭС14-377, постановления ФАС Северо-Западного округа от 15 мая 2014 г. № А44-3041/2013, ФАС Уральского округа от 27 ноября 2012 г. № Ф09-10254/12).

При этом в базу для начисления страховых взносов придется включить стоимость подарка с учетом НДС. Такой вывод следует из части 6 статьи 8 Закона № 212ФЗ и пункта 3 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Проверяющие могут проанализировать условия договоров дарения и установить, являются ли подарки элементами оплаты труда. Если подтвердится, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения, организации придется пересчитать страховые взносы. Ведь на выплаты в рамках трудовых отношений их нужно начислять.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка