Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Списание консультационных расходов и затрат на непринятые работы

25 августа 2015 15 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам, возникшим из-за претензий инспекторов к экономической обоснованности расходов компаний. Проверяющие часто считают, что если сделка не принесла компании прибыли, то относящиеся к ней расходы экономически не обоснованы. Но для судей главное, что сделка реальна, а компания изначально намеревалась получить прибыль.

Какие аргументы помогли компаниям отстоять расходы

Что не понравилось проверяющим

Решение судей

Комментарий «УНП»

Компания заплатила контрагенту за консультации. Инспекторы признали списание консультационных расходов необоснованным и доначислили налог на прибыль. Причина — периоды, отраженные в актах на услуги, предшествовали дате договора

Расходы на консультации обоснованны и при заключении договора задним числом. Акты оказанных услуг, электронная переписка с контрагентом и другие документы доказывали реальность консультаций. Значит, списание консультационных расходов обоснованно (постановление ФАС Московского округа от 16.05.14 № Ф05-4114/14)

При оформлении договора после совершения сделки безопаснее зафиксировать, что контракт распространяет свое действие на отношения сторон до его заключения (п. 2 ст. 425 ГК РФ). При этом стоит уточнить, с какой конкретно даты действует договор

Компания потратила деньги на выполнение работ для заказчика. Работы она выполнила некачественно, заказчик их не принял, и договор расторгли. Из-за этого ревизоры признали затраты необоснованными

Затраты в ходе выполнения подряда обоснованны, даже если заказчик не принял работы. Для судей главным стал факт, что изначально компания собиралась получить оплату от заказчика. А в реальности сделки сомнений не было. Поэтому суд признал законным учет спорных затрат (постановление ФАС Московского округа от 25.04.14 № Ф05-3613/14)

На практике заказчики иногда не подписывают акт, ссылаясь на некачественные работы, но пользуются результатами работ. Чтобы взыскать оплату, подрядчик должен доказать, что передал результаты работ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.12.12 № 4319/12). Подтвердить это могут свидетели, фотографии, переписка

Компания отремонтировала вагоны. Они были совсем новые, и инспекторы посчитали, что ремонт им не требовался. Значит, по мнению контролеров, расходы на ремонт необоснованны

Компания вправе списать расходы на ремонт даже новых активов. Организация поменяла у вагонов некоторые запчасти на более качественные аналоги. Это позволило эффективнее эксплуатировать активы. К тому же производитель письменно подтвердил возможность замены (постановление ФАС Московского округа от 19.03.14 № Ф05-1898/2014)

При улучшении технических характеристик основных средств и повышении их производительности работы безопаснее признавать не ремонтом, а реконструкцией. Но в этом случае надо увеличить стоимость активов, а не сразу списывать затраты

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка