Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Можно ли самим вписать в больничный название компании

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Как можно компенсировать сумму ущерба, причиненного заказчику

21 ноября 2011 56 просмотров

Наша организация оказывает услуги по перевозке грузов. Недавно в ходе доставки часть товара похитили. Претензию от заказчика на сумму причиненного ущерба мы признали. Но поскольку выплачивать компенсацию деньгами мы сейчас не можем, договорились закрыть долг транспортными перевозками. То есть взаимозачетом. Как отразить все это в бухгалтерском и налоговом учете (при методе начисления)?

Как компенсировать сумму ущерба заказчику? Один из вариантов  - взаимозачет. Особых сложностей подобный взаимозачет у вас не вызовет.

Начнем с бухгалтерского учета. Тут достаточно знать, что сумму ущерба, которую ваша компания признала и готова компенсировать заказчику, можно полностью отнести к прочим расходам. Это следует из пунктов 11, 14.2, 16, 17, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Реализацию же оказанных услуг по перевозке вы отразите привычными проводками. А как только составите акт о зачете встречных обязательств, погасите долг перед клиентом на сумму признанной компенсации. Вот как это будет выглядеть (для примера возьмем условные суммы):

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с заказчиком по договору перевозки»
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— 118 000 руб. — признан доход в виде стоимости оказанных транспортных услуг;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 18 000 руб. — начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости оказанных услуг;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20
— 75 000 руб. — списаны расходы, связанные с оказанием транспортных услуг;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 90 000 руб. — отражена задолженность перед клиентом по признанной претензии;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с заказчиком по договору перевозки»

— 90 000 руб. — отражен зачет встречных требований на сумму признанной претензии;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с заказчиком по договору перевозки»
— 28 000 руб. (118 000 – 90 000) — поступила оплата за услуги по перевозке груза (окончательный расчет по итогам взаимозачета).

Теперь пара слов о налоговом учете. Тут тоже все просто. Поскольку вы применяете метод начисления, на налоге на прибыль взаимозачет сам по себе вообще никак не отразится. То есть каких-то дополнительных расходов или доходов не будет. Ведь зачет встречных обязательств — это лишь один из способов погашения долга, то есть оплаты. А при методе начисления, как вы помните, факт оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Все операции по реализации услуг перевозки вы учтете опять же в обычном порядке. А средства, истраченные на возмещение ущерба, вы вправе включить в состав внереализационных расходов. В тот день, когда вы признали сумму по выставленной претензии (подп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка