Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Налоговые расходы меньше бухгалтерских: проводки

3 октября 2011 12 просмотров

На балансе нашей компании есть основное средство, которое мы взяли в лизинг. В журнале «Главбух» № 18, 2011, в рубрике «Мастер-класс для главбуха» на странице 64 вы показали, как учитывать временные разницы, формирующие отложенное налоговое обязательство. То есть для случая, когда сумма расходов по лизинговому имуществу, списываемых в бухгалтерском учете, меньше величины затрат, признаваемых в налоговом. Но у нас прямо противоположная ситуация. Налоговые расходы меньше, чем сумма расходов в бухгалтерском учете. Скажите, какие проводки нам делать в таком случае?

Если налоговые расходы меньше бухгалтерских, возникают те же временные разницы, только формируют они уже отложенный налоговый актив. Давайте разберемся. Итак, пока затраты по лизинговому имуществу (амортизационные отчисления, лизинговые платежи) вы списываете и в бухгалтерском, и в налоговом учете, делайте ежемесячно следующую запись:

ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— отражен отложенный налоговый актив.

Делать такую проводку вы будете на сумму, равную 20 процентам от возникшей между расходами разницы.

Потом настанет момент, когда все расходы по лизинговому основному средству в бухгалтерском учете вы спишете, но продолжите признавать затраты по тому же объекту для целей расчета налога на прибыль.

Именно с этого моменты вы начнете списывать ранее сформированный отложенный актив. Каждый месяц вы будете делать такую проводку:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09
— списана часть отложенного налогового актива.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка