Журнал, справочная система и сервисы

Матпомощь сотрудникам

27 апреля 2011 66 просмотров

Можно ли выдавать матпомощь сотрудникам имуществом

Да, можно. Запрета на это законодательство не содержит.

Однако в данном случае придется заплатить НДС. Ведь безвозмездная передача имущества считается его реализацией согласно статье 146 Налогового кодекса РФ. В зависимости от того, как вы учитывали вещи, передаваемые в качестве матпомощи, НДС к уплате рассчитывается по-разному.

Если передаваемое имущество учитывалось по стоимости, не включающей сумму налога, НДС рассчитайте с рыночной стоимости выданной вещи (п. 2 ст. 154 кодекса).

Когда же ценности отражались по стоимости, включающей «входной» НДС, то воспользуйтесь такой формулой:

Рыночная цена имущества, переданного в счет матпомощи, с учетом НДС Стоимость (остаточная или приобретения) имущества, переданного в счет материальной помощи, с учетом НДС ? 18/118 (10/110) = НДС

Вправе ли компания списать матпомощь сотрудникам в налоговом учете

Нет, не вправе. Дело в том, что материальная помощь прямо поименована в списке расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ).

А значит, ее нельзя рассматривать как расходы на оплату труда, даже если условия выплаты матпомощи прописаны в трудовом (коллективном) договоре. Подтверждают такую позицию и в Минфине России, о чем свидетельствуют письма от 27 августа 2009 г. №03-03-06/1/549, от 7 мая 2009 г. №03-03-06/1/309 и др.

В то же время судьи считают, что нельзя списывать только ту материальную помощь, которая носит социальный характер. А вот выплаты, связанные с производственной деятельностью, например помощь к отпуску, можно учесть как расходы на оплату труда в силу пункта 25 статьи 255 кодекса. Главное, чтобы условие о такого рода выплате было закреплено в трудовых или коллективных договорах.

Естественно, нужно обосновать, зачем вы выплачиваете материальную помощь. Например, можно прописать во внутренних документах, в каких случаях работник может рассчитывать на финансовую поддержку (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 30 ноября 2010 г. №ВАС-4350/10.

Нужно ли платить взносы и удерживать НДФЛ с матпомощи к отпуску

Все зависит от размера конкретной выплаты.

Если в год вы выдаете матпомощь сотрудникам в размере не больше 4000 руб., то страховые взносы (в том числе на травматизм) не начисляют. Данное правило закреплено в пункте 11 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 12 части 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

В отношении налога на доходы физических лиц с матпомощи действуют точно такие же требования (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

А вот на всю сумму свыше 4000 руб. взносы начисляют. Кроме того, с такого превышения нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка