Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Что надо сделать, если ваша компания открывает новый расчетный счет

1 января 2011 134 просмотра

Шаг №1. Заключить договор банковского счета

Руководство вашей компании уже выбрало банк, чтобы открыть новый расчетный счет. Значит, теперь вам предстоит собрать пакет необходимых документов и заключить договор банковского счета. Перечень нужных бумаг приведен в главе 4 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-И.

В первую очередь понадобится карточка с образцами подписей и оттиска печати (приложение № 1 к Инструкции № 28-И). Порядок, в котором заверяются первая и вторая подписи, выясните в самом банке. Некоторые кредитные организации требуют заверять подписи нотариально, но в принципе сделать это может и сотрудник банка (п. 7.12, 7.13 Инструкции № 28-И).

Все остальные документы вы можете представить в виде копий. Дубликаты может заверить как сотрудник вашей компании, так и работник банка. Однако и при первом, и при втором способе вам надо будет захватить оригиналы всех документов (кроме устава, о котором пойдет речь ниже). Некоторые банки требуют нотариально заверенные копии документов. Какой порядок предпочтительнее, узнайте у банковских служащих.

Для компании проще всего заверить копии в самом банке. Сверив дубликат с оригиналом, служащий сделает на нем надпись «копия верна», укажет свои фамилию, имя, отчество, должность, поставит дату заверения. Кроме того, он должен поставить свою подпись и печать или штамп, установленный для этих целей банком.

Если документ заверяет сотрудник вашей компании, то на копии ставится его подпись, фамилия, имя, отчество и должность, дата заверения, а также оттиск печати организации. Однако оригиналы документов представлять все равно придется. Это необходимо для того, чтобы работник банка сверил все бумаги. После такой проверки служащий сделает надпись на копии каждого документа «сверено с оригиналом», укажет свои данные, поставит подпись, а также печать или штамп банка.

Оригинал устава вашей компании находится в инспекции? Тогда у вас должен быть дубликат со штампом ИФНС «копия». Но инструкция № 28-И не предусматривает возможности заверять копии с копий. А значит, учредительные документы, содержащие отметку «копия», для заверения не подойдут. В такой ситуации сделайте запрос в свою ИФНС. В нем изложите ситуацию и запросите копию устава, заверенную для банка.

Шаг №2. Уведомить о новом счете инспекцию

В течение семи рабочих дней со дня, когда был открыт расчетный счет, письменно уведомите об этом свою инспекцию (ст. 6.1, 23 Налогового кодекса РФ). Сообщение направьте по утвержденной форме № С-09-1, которая приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252@.

Если компания не уведомит ИФНС о новом счете или сделает это позже положенного, налоговики могут оштрафовать организацию на сумму 5000 руб. (ст. 118 Налогового кодекса РФ). Для директора или другого ответственного сотрудника предусмотрен штраф от 1000 до 2000 руб. либо предупреждение (ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Обратите внимание: сообщать о новом счете надо только в одну ИФНС – по местонахождению организации. Направлять уведомления в другие инспекции, где компания состоит на учете, не нужно. К примеру, не требуется уведомлять об открытии счета инспекцию, где состоит на учете подразделение.

На практике возможна такая ситуация: банк открыл компании счет, отправил соответствующее уведомление, но до предприятия оно дошло только через пару недель. Компания уведомила чиновников позже семидневного срока, за что была оштрафована. Законен ли такой штраф? Раньше арбитражная практика по этой ситуации складывалась противоречиво: некоторые суды поддерживали налоговиков, другие же высказывались в пользу компаний.

Однако недавно на сторону налогоплательщиков встал Президиум ВАС РФ. Судьи подтвердили: семидневный срок исчисляется с того дня, когда компания узнала или должна была узнать об открытии счета (постановление от 20 июля 2010 г. № 3018/10). К сожалению, налоговики далеко не всегда ориентируются на решения ВАС РФ. А раз так, то лучше подстраховаться. Для этого через пару дней после того, как был подписан договор, позвоните в банк. И узнайте, открыт ли счет. Если да, то сразу же отправьте чиновникам все необходимые уведомления.

Уведомление об установлении лимита остатка денежных средств

Шаг №3. Направить уведомление во внебюджетные фонды

В такой же семидневный срок об открытии счета нужно сообщить в фонды по местонахождению организации (ст. 4, 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). В письме ФСС РФ от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656 приведена рекомендуемая форма уведомления. В Пенсионный фонд можно сообщить об открытии счета, используя бланк, размещенный на сайте ПФР.

За то что компания позже уведомила фонды об открытии счета, виновный сотрудник может быть оштрафован на сумму от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях). А вот специальной нормы, которая предусматривает в данном случае штраф для компании, в законодательстве нет. Однако специалисты фонда могут попытаться оштрафовать организацию по статье 48 Федерального закона № 212-ФЗ на 50 руб.

Уведомление об изменении банковских реквизитов. Образец

Шаг №4. При необходимости утвердить кассовый лимит

У вашей компании есть еще счета помимо только что открытого? Если нет, то вашей компании надо утвердить кассовый лимит. В противном случае всю поступающую наличность придется всегда сдавать в банк. Ответственность за накопление денег в кассе сверх лимита предусмотрена статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. За такое нарушение компания может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 руб. Штраф для виновного сотрудника – от 4000 до 5000 руб.

Чтобы утвердить лимит, представьте в банк расчет по форме № 0408020. Этот бланк приведен в приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П. Если компании уже установлен лимит в другом банке, то заново утверждать его не надо. О действующем лимите направьте уведомление в кредитную организацию, где открыли счет. При проверке вашей компании банк будет руководствоваться этой предельной суммой.

Форма уведомления не утверждена. См. примерный образец этого документа. К уведомлению приложите копию расчета лимита, установленного другим банком.

Шаг №5. Уведомить контрагентов о новых реквизитах

Если старый счет вы планируете закрывать, то уведомите о новых банковских реквизитах контрагентов. В противном случае оплату ваша компания не получит. Для уведомления подойдет обычное письмо. Чтобы облегчить вам работу, см. примерный образец такого письма.

Эти бумаги потребуются для открытия банковского счета компании

1. Карточка с образцами подписей и оттиска печати.

2. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, и руководителя компании.

3. Учредительные документы.

4. Свидетельства о государственной регистрации и о постановке на учет в налоговой инспекции.

5. Лицензии (разрешения), имеющие непосредственное отношение к правоспособности компании заключать договор банковского счета соответствующего вида (при наличии таковых).

6. Положение об обособленном подразделении, документы, подтверждающие полномочия руководителя филиала или представительства, документ, подтверждающий постановку на учет в инспекции по местонахождению обособленного подразделения — если счет предназначен для операций филиала или представительства.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка