Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Сколько платежек оформлять по НДФЛ

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Как отразить ремонт на ЕНВД

4 августа 2010 44 просмотра

Нужно сделать текущий ремонт в офисе, где находится весь управляющий состав, бухгалтерия. Для этого закупили необходимые материалы, а также заключили договор с подрядчиками. Как отразить ремонт на ЕНВД?  Вопрос в том, как правильно учесть затраты на ремонт, если компания совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Ведь речь идет о помещении, которое нельзя однозначно отнести к тому или другому виду деятельности – административный персонал трудится для всей организации в целом. Кстати, общим еще может быть автомобиль и любое другое основное средство, эксплуатируемое «и там и там».

Очевидно, что в рассматриваемом случае списывать всю сумму расходов на ремонт в уменьшение налоговой базы по прибыли было бы несправедливо. Такие затраты, также как и относящийся к ним «входной» НДС, нужно распределить. Причем так, чтобы в случае налоговой проверки инспекторам не к чему было придраться.

Стоимость ремонтных работ и закупленных материалов делите по итогам месяца. В расходы при расчете налога на прибыль вы сможете включить лишь часть ремонтных затрат. Ту, что соответствует доле доходов от деятельности, с которой вы платите данный налог, в общей сумме доходов всей компании. На размере же «вмененного» налога подобные траты не отразятся. Определять долю расходов, приходящихся на общую систему, безопаснее всего ежемесячно. Точнее, в расчет берите показатели доходов за тот месяц, в котором признали расходы на ремонт. Последнее может произойти, когда строители сдали очередной этап и подписали акт либо после фактической оплаты ранее выполненных работ – в зависимости от того, какой метод вы используете (начисления или кассовый). Потом рассчитанные таким образом расходы суммируйте нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

«Входной» НДС примите к вычету лишь частично. НДС, уплаченный в составе стоимости сырья и ремонтных работ, тоже нужно поделить. Для этого посчитайте долю выручки от операций, облагаемых и не облагаемых этим налогом. Затем сумму «входного» НДС умножьте на полученные доли. Часть суммы уплаченного налога, относящуюся к общему режиму, вы можете принять к вычету, а часть включите в стоимость материалов и услуг подрядчиков. Так установлено абзацем четыре пункта 4 статьи 170 кодекса.

В этом случае помните о двух правилах. Первое – выручку от реализации берите без НДС. И второе правило – пропорцию считайте исходя из показателей, обобщенных за прошедший квартал. Ведь именно такой промежуток времени является налоговым периодом для НДС.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка