Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Правильно ли вы перечисляете НДС с авансов

27 октября 2010 59 просмотров

1.

ООО «Запад» в ноябре 2010 года получило от своего контрагента предоплату, отгрузка по которой планируется в декабре. Сколько дней отводится бухгалтеру компании на то, чтобы выставить счет-фактуру на аванс?

А.Пять календарных дней.

Б.Пять рабочих дней.

В.Получив аванс, выставлять счет-фактуру не нужно.

2.

ЗАО «Маяк» применяет общую систему налогообложения, продает только товары, облагаемые НДС по ставке 18 процентов. Компания в ноябре 2010 года получила от своего контрагента на «упрощенке» аванс в счет предстоящей поставки товаров. По какой ставке бухгалтер ЗАО «Маяк» должен исчислить НДС с этой поставки?

А.18 процентов.

Б.18%/118%.

В.С предоплаты, которая была получена от «упрощенщика», платить налог на добавленную стоимость не нужно.

3.

ЗАО «Планета» в ноябре 2010 года вернуло своему несостоявшемуся покупателю аванс, полученный в августе того же года. НДС с полученной предоплаты был перечислен в бюджет. Вправе ли бухгалтер ЗАО «Планета» поставить этот НДС к вычету?

А.Да, в течение шести месяцев с момента возврата аванса.

Б.Да, в течение года с момента возврата аванса.

В.Нет, принять к вычету НДС в такой ситуации не получится.

4.

ООО «Скороход» 9 ноября 2010 года получило от своего контрагента предоплату по поставке, а уже 11 ноября товар был отгружен. Нужно ли в таком случае оформлять счет-фактуру на аванс и выставлять его покупателю?

А.Да, компания обязана это сделать.

Б.Нет, в этом случае можно обойтись без счета-фактуры на аванс, поскольку отгрузка товара произошла в течение того же отчетного периода, в котором были перечислены деньги.

В.Нет, в этом случае можно обойтись без счета-фактуры на аванс, поскольку отгрузка товара произошла в течение пяти дней, отведенных на выставление счета-фактуры.

 Правильно ли вы перечисляете НДС с авансов?
Правильные ответы с пояснениями

1.

Правильный ответ – А. Продавец обязан выставлять контрагентам счета-фактуры на каждый полученный аванс. На это отводится пять календарных дней после поступления предоплаты.

Подробнее:статья «Как не запутаться с НДС, если ваша компания получает авансы от покупателей».

2.

Правильный ответ – Б. НДС с суммы аванса надо исчислить по расчетной ставке 18%/118% (или 10%/110%). Так определено пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. И не важно при этом, что аванс перечислил «упрощенщик».

Подробнее:статья«Как не запутаться с НДС, если ваша компания получает авансы от покупателей».

3.

Правильный ответ – Б. Сумму налога с возвращенного аванса можно полностью поставить к вычету в том периоде, в котором деньги перечислены бывшему покупателю. А вообще воспользоваться вычетом компания вправе в течение года с момента возврата аванса.

Подробнее:статья «Как не запутаться с НДС, если ваша компания получает авансы от покупателей».

4.

Правильный ответ – В. Если между предоплатой и отгрузкой прошло не больше пяти календарных дней, НДС достаточно исчислить один раз на дату отгрузки. Авансовый счет-фактуру можно не выставлять. Так считают в Минфине России.

Подробнее:статья «Как не запутаться с НДС, если ваша компания получает авансы от покупателей».

Правильно ли вы перечисляете НДС с авансов? Частые ошибки связанные с уплатой и вычетом НДС с аванса?

Три частые ошибки, которые связаны с уплатой и вычетом НДС с аванса

1. Компании-покупатели принимают к вычету авансовый НДС, даже если в договоре нет упоминания о предоплате. Поступать так небезопасно. В пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ речь идет о договоре как о необходимом основании для вычета. И к сожалению, чиновники принимают только письменный договор, в котором прописано условие о предоплате. А вот обычный счет, по их мнению, тут не подходит.
2. Бухгалтер компании-продавца не начисляет НДС с аванса, по договоренности перечисленного не лично продавцу, а его кредитору (третьему лицу). В этом случае авансовый характер платежа не меняется. Поэтому на дату получения денег кредитором поставщик должен начислить с них НДС и выставить покупателю счет-фактуру. Если же бухгалтерия проигнорирует этот факт, компании грозят налоговые санкции.
3. Компания-покупатель в обязательном порядке принимает авансовый НДС к вычету. Вычет НДС с уплаченных авансов является правом, а не обязанностью (письмо Минфина России от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103). Следовательно, принять к вычету НДС покупатель может только после того, как контрагент отгрузит товары (выполнит работы, окажет услуги). Разумеется, если сумма НДС существенна, а отгрузка ожидается только в следующем налоговом периоде, то откладывать вычет нет смысла. Но, как правило, чтобы избежать лишнего документооборота, выгоднее отсрочить вычет до отгрузки.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка