Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О главных бухгалтерских проблемах 2017 года

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Сдача отчетности

1 января 2009 131 просмотр

Сдача отчетности .

1. ЗАО «Вектор» в IV квартале 2008 года получило от банка рублевый кредит под 20 процентов годовых. Других сопоставимых займов у компании в этом периоде не было. В каком размере компания может включить в расходы IV квартала 2008 года проценты по кредиту, заполняя декларацию по налогу на прибыль?

(А) Исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза.

(Б) Исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза.

(В) Проценты можно учесть в полном объеме.

2. ЗАО «Метеор» относится к малым предприятиям и применяет общую систему налогообложения. Должна ли компания по итогам 2008 года представлять в налоговую инспекцию в составе бухгалтерской отчетности пояснительную записку?

(А) Да, пояснительную записку представляют все компании без исключения.

(Б) Нет, малые предприятия не представляют пояснительную записку ни при каких обстоятельствах.

(В) Нет, но только в том случае, если компания не подлежит обязательному аудиту.

3. Среднесписочная численность работников ООО «Смена» за 2008 год составила 52 человека. Должна ли компания подать сведения о своей численности в налоговую инспекцию?

(А) Нет, отчитываться должны только те компании, у которых среднесписочная численность за прошлый год больше 100 человек.

(Б) Нет, отчитываться должны только те компании, у которых среднесписочная численность за прошлый год больше 250 человек.

(В) Да, это обязанность всех компаний без исключения.

4. По состоянию на 1 января 2009 года в учете ООО «Восток» числится накопленная сумма отложенных налоговых активов и обязательств. Должна ли компания скорректировать их из-за уменьшения ставки по налогу на прибыль с 24 до 20 процентов?

(А) Да, нужно сделать корректировочные проводки 31 декабря.

(Б) Да, корректировки нужно сделать в так называемый межотчетный период.

(В) Нет, никакие корректировки не требуются.

5. ООО «Метеор» перечисляет авансы по налогу на прибыль исходя из прибыли за предыдущий квартал. Как определить, какие авансы по налогу компания должна перечислять в I квартале 2009 года?

(А) Авансы по налогу на прибыль в I квартале 2009 года будут равны авансам за IV квартал 2008 года.

(Б) Авансы по налогу на прибыль в I квартале 2009 года будут равны авансам за IV квартал 2008 года, пересчитанным по ставке 20 процентов.

(В) Авансы по налогу на прибыль в I квартале 2009 года будут рассчитываться исходя из фактической прибыли.

Сдача отчетности.  

Ответы на тест

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения Статья в номере
1 Б

Пункт 22 статьи 2 и статья 8 Федерального закона от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ.

Нормативы процентов по кредитам и займам повышены, причем задним числом – с 1 сентября 2008 года. В соответствии с ними проценты по рублевым займам нужно нормировать исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза. Таким образом, в годовой декларации проценты можно отразить в суммах, рассчитанных исходя из нового лимита

статья «Декларация по налогу на прибыль с учетом последних изменений»
2 В

Пункт 3 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н).

Малые предприятия, которые не подлежат обязательному аудиту, пояснительную записку могут не представлять

статья «Последствия кризиса в пояснительной записке»
3 В

Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год должны представлять все компании. Сделать это за 2008 год нужно не позднее 20 января 2009 года

статья «Удобный алгоритм расчета среднесписочной численности персонала»
4 Б

Пункты 14 и 15 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Сумму отложенных налоговых активов и обязательств, которые были исчислены исходя из прежней ставки налога на прибыль, нужно пересчитать. При этом переоценку отложенных налоговых активов и обязательств надо проводить на начало 2009 года. Иными словами, записи необходимо произвести в межотчетный период

статья «Изменения в ПБУ, важные для отчетности за 2008 год»
5 А

Пункт 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Авансы по налогу на прибыль на I квартал 2009 года должны соответствовать тем суммам, которые компания платила в IV квартале 2008 года

статья «Декларация по налогу на прибыль с учетом последних изменений»

Авансы по налогу на прибыль на I квартал рассчитываются по прежним правилам

– Как известно, с 1 января 2009 года ставка налога на прибыль снижена с 24 до 20 процентов. Однако, если компания рассчитывает авансы по налогу исходя из прибыли за предыдущий квартал, платить налог в I квартале 2009 года фактически придется по прежней, более высокой, ставке. Дело в том, что, согласно пункту 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ, авансы за этот период определяются исходя из тех сумм, которые компания платила в бюджет в IV квартале 2008 года, что подтверждает Минфин России в письме от 11 декабря 2008г. №03-03-05/166. И никакие изменения в это правило на момент подписания номера в печать не вносились. А ведь прошлогодние суммы были рассчитаны по старой налоговой ставке – 24 процента.

Избежать такой ситуации можно было, перейдя в 2009 году на ежемесячную уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Для этого не позднее 31 декабря 2008 года следовало уведомить о переходе свою налоговую инспекцию, подготовив соответствующее заявление.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка