Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Для компании оптимальны неденежные расчеты с контрагентами

28 января 2009 59 просмотров

Для компании оптимальны неденежные расчеты с контрагентами.

1. ЗАО «Вектор» и ООО «Смена» в январе 2009 года заключили договор мены. По данному договору стороны обмениваются равноценными товарами. Должны ли в таком случае компании перечислять друг другу НДС отдельными платежными поручениями, чтобы принять уплаченную сумму налога к вычету?

(А) Да, таково требование Налогового кодекса РФ.

(Б) Да, это требование будет отменено только с 1 июля 2009 года.

(В) Нет, это требование отменено с 1 января 2009 года.

2. ЗАО «Меч» из-за отсутствия свободных денежных средств заключило со своим кредитором соглашение об отступном. Но на момент передачи имущества в счет долга деньги у компании появились. Может ли ЗАО «Меч» в таком случае расплатиться деньгами?

(А) Да, может, но только если на это согласится кредитор.

(Б) Да, может, согласия кредитора при этом не требуется.

(В) Нет, так поступить нельзя.

3. ООО «Восток» и ЗАО «Закат» на 1 февраля 2009 года имеют встречные обязательства друг к другу. ООО «Восток» в одностороннем порядке приняло решение о зачете взаимных требований. Вправе ли компания так поступить?

(А) Да.

(Б) Да, но ЗАО «Закат» должно получить заявление о взаимозачете от ООО «Восток».

(В) Нет, для взаимозачета требуется согласие обеих сторон.

4. ООО «Метеор» заключило со своим контрагентом договор мены. При этом товары от него компания получила на несколько дней раньше, чем отгрузила сама. Может ли ООО «Метеор» распоряжаться полученными товарами до того, как исполнит свои обязательства по договору мены при отсутствии в договоре на этот счет каких-либо условий?

(А) Да.

(Б) Нет.

(В) По договору мены обмен товарами должен производиться в один день.

5. ООО «Сокол» предоставило своему контрагенту товарный кредит. По итогам месяца компания начислила по нему проценты. Должна ли организация платить НДС с суммы процентов?

(А) Да, со всей суммы.

(Б) Да, но только с той части процентов, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ.

(В) Нет. Вся сумма процентов не облагается НДС.

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения Статья в номере
1 В

Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ, пункт 2 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

С 2009 года сторонам товарообменной сделки для вычета НДС не нужно перечислять друг другу налог отдельными платежными поручениями. Требовавший делать это абзац второй пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ утратил силу

статья «Почему взаимозачет удобнее и выгоднее бартера»
2 Б

Статья 409 Гражданского кодекса РФ, пункт 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102.

Соглашение с кредитором об отступном предполагает лишь возможность, а не обязанность должника расплатиться имуществом. Поэтому, если после подписания соглашения деньги у должника все-таки появятся, он может расплатиться ими

статья «Отступное или новация? Выбираем оптимальный способ договориться с контрагентом»
3 Б

Статья 410 Гражданского кодекса РФ, пункт 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65.

Чтобы провести взаимозачет, достаточно заявления одной из сторон. Но состоявшимся зачет будет считаться, если контрагент подтвердит, что он это заявление получил

статья «Почему взаимозачет удобнее и выгоднее бартера»
4 Б

Статьи 569 и 570 Гражданского кодекса РФ.

В этой ситуации сторона, которая получила товар первой, не вправе считать его своей собственностью. Использовать такое имущество по своему усмотрению компания не может

статья «Почему взаимозачет удобнее и выгоднее бартера»
5 Б

Подпункт 3 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ.

Проценты по товарному кредиту не облагаются НДС в части, не превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России

статья «Что предстоит бухгалтерии, если компания одолжила материалы или товары»
Для компании оптимальны неденежные расчеты с контрагентами.

Проценты по товарному кредиту облагаются НДС по особым правилам

– Если компания получает проценты по товарному кредиту, НДС по таким платежам начисляют в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ. Налог рассчитывают по ставке 18%/118% или 10%/110% (п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ). Но при этом в расчет берут не всю сумму процентов, а только ту ее часть, которая превышает ставку рефинансирования. Иными словами, проценты по товарному кредиту не облагаются НДС в части, не превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования. Для расчета используется ставка, действовавшая в тот период, за который начисляют проценты (на сегодняшний день – 13%). То есть чем выше ставка, тем меньше облагаемая НДС сумма процентов.

При этом замечу: товарный кредит вовсе не синоним коммерческого. Статья 822 Гражданского кодекса РФ предусматривает, что по условиям товарного кредита одна сторона передает другой вещи на возвратной основе. Коммерческий кредит в силу статьи 823 Гражданского кодекса РФ как вариант представляет собой способ расчета в виде отсрочки или рассрочки оплаты. Как следствие, проценты по коммерческому кредиту облагаются НДС в полном объеме как суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка