Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Действия продавца на «упрощенке» после новации

3 ноября 2009 46 просмотров

Какие действия предпринять продавцу на «упрощенке» после новации поставки в договор займа

Действия продавца на «упрощенке» после новации. Сложности возникают, если покупатель успел перечислить «упрощенщику» деньги до того, как произошла новация договора поставки. В такой ситуации полученный аванс по первоначальному договору продавец включил в состав доходов, облагаемых «упрощенным» налогом (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Следовательно, полученная сумма попала в книгу учета доходов и расходов.

После новации договора полученный аванс становится займом. Его сумма не является налогооблагаемым доходом при «упрощенке». Дело в том, что при расчете «упрощенного» налога в составе доходов не нужно учитывать суммы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса РФ. А в статье 251 как раз упоминаются средства, полученные по договорам займа. Следовательно, на дату заключения договора займа «упрощенщику» необходимо включить полученную от контрагента сумму в состав расходов.

Сумму погашенного займа бывший продавец не должен включать в состав затрат (если он платит «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами). Это следует из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В ней, напомним, перечислены расходы, уменьшающие «упрощенный» налог.

А вот уплаченные по договору займа проценты списать на спецрежиме можно. Но при этом необходимо соблюдать ограничения, предусмотренные статьей 269 Налогового кодекса РФ.

Когда необходимо заверять электронную книгу доходов и расходов

Заверять электронную книгу доходов и расходов нужно только по итогам года.

В отличие от бумажной книги ее электронную версию перед началом заполнения заверять нигде не требуется.

По итогам же каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода (года) надо заполненную книгу распечатать. При этом за промежуточные отчетные периоды распечатанную книгу доходов и расходов никак не заверяют. А вот за весь год необходимо заверить ее у руководителя организации, а затем в налоговой инспекции. Все это следует из пункта 1.5 Порядка заполнения книги доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н.

Прежде чем нести книгу в ИФНС, сшейте все распечатанные листы, пронумеруйте страницы и на последней укажите их количество. Представить книгу доходов и расходов надо не позднее 31 марта года, следующего за истекшим. То есть не позднее срока подачи годовой декларации по «упрощенному» налогу.

Можно ли на «упрощенке» учесть в расходах аренду частного дома под офис

Можно, если дом переведен в нежилой фонд.

Компания на «упрощенке» определяет расходы в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. А подпункт 4 пункта 1 этой статьи как раз разрешает учитывать в составе расходов арендные платежи. Конечно, эти платежи нужно подтвердить первичными документами, а помещение должно использоваться в предпринимательских целях. То есть нужно соблюсти требования пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Если же дом не переведен в нежилой фонд, то учитывать арендную плату в расходах достаточно рискованно. Ведь в жилых помещениях нельзя вести предпринимательскую деятельность. Это следует из пункта 3 статьи 288 Гражданского кодекса РФ и статьи 17 Жилищного кодекса РФ. Поэтому налоговые инспекторы могут признать договор аренды противоречащим законодательству, а следовательно, расходы необоснованными. Минфин России с налоговиками соглашается. По этому поводу чиновники высказались в отношении компаний на общем режиме (письмо от 14 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/93). Однако надеяться на то, что к «упрощенщикам» они отнесутся более лояльно, не стоит.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка