Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Что вы знаете о спецрежимах

22 октября 2008 54 просмотра

Что вы знаете о спецрежимах?

1. ЗАО «Вектор» применяет упрощенную систему налогообложения. Одновременно компания является малым предприятием. В какой предельный размер годовой выручки должна уложиться организация, чтобы не потерять право на «упрощенку» в 2008 году?

(А) 20 000 000 руб.

(Б) 26 800 000 руб.

(В) 400 000 000 руб.

(Г) Право применять «упрощенку» не зависит от размера выручки компании.

2. ООО «Смена» занимается розничной торговлей и платит ЕНВД. Компания работает с двумя выходными днями в неделю. Факторы «режим работы» и «сезонность» в установленном местными властями коэффициенте К2 не учтены. Может ли компания скорректировать этот коэффициент на том основании, что работает с выходными?

(А) Да, Налоговый кодекс РФ позволяет так поступить.

(Б) Нет, все возможные значения К2 должны быть утверждены в местном нормативном акте.

(В) Нет, коэффициент К2 можно скорректировать только в том случае, когда компания приостанавливает свою деятельность, например, из-за ремонта.

3. ООО «Север» перешло на упрощенную систему налогообложения с момента создания в августе 2008 года. Объект налогообложения – доходы. По итогам 9 месяцев доходов у компании не было, только расходы – зарплата, аренда и т. д. Должна ли в таком случае компания подать декларацию по «упрощенному» налогу?

(А) Да, это ее обязанность как налогоплательщика.

(Б) Нет, поскольку нет налога к уплате.

(В) Вместо декларации по «упрощенному» налогу компания должна подать единую «нулевую» декларацию.

4. ООО «Время» зарегистрировалось в сентябре 2008 года и в этом же месяце начало свою деятельность. Компания занимается розничной торговлей, которая в регионе переведена на ЕНВД. Должна ли компания заплатить «вмененный» налог за III квартал 2008 года?

(А) Да, ведь компания зарегистрировалась в сентябре – месяце, который входит в III квартал.

(Б) Нет, платить ЕНВД нужно с месяца, следующего за тем, когда компания зарегистрировалась и начала деятельность.

(В) Платить ЕНВД компания должна начиная с месяца, когда получит официальное уведомление от налоговиков о переходе на «вмененку».

5. ООО «Метеор» применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли компания по просьбе своего контрагента выставить в его адрес счет-фактуру с выделенным НДС?

(А) Нет, «упрощенщики» не вправе выставлять счета-фактуры своим контрагентам.

(Б) Нет, «упрощенщики» вправе выставлять только счета-фактуры с пометкой «без НДС».

(В) Да, компания вправе так поступить.

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения Статья в номере
1 Б Пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 22 октября 2007 г. № 357.
В 2008 году фирма может потерять право применять упрощенную систему налогообложения, когда ее доходы превысят 26 800 000 руб. (20 000 000 руб. ? 1,34)

статья «Для "упрощенщиков" – один лимит выручки, а для малых предприятий – другой»

2 А Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Розничные торговцы при расчете коэффициента могут исключить те дни, когда торговая точка была полностью закрыта для посетителей. Например, выходные и праздничные дни

статья «Важные правила, которые нужно помнить при расчете коэффициента К2»

3 А Подпункт 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.
Представить в инспекцию налоговую отчетность – обязанность всех налогоплательщиков. Поэтому подавать декларации нужно даже в том случае, если по итогам отчетного (налогового) периода у компании нет налога к уплате

«Главбух» № 20, 2008

4 Б Пункт 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Новая организация должна рассчитывать ЕНВД за все полные месяцы, начиная с месяца, следующего за тем, в котором она была зарегистрирована и начала свою деятельность

«Главбух» № 20, 2008

5 В Пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.
«Упрощенщик» может выставить счет-фактуру с НДС по просьбе своего контрагента. И следует учитывать, что в настоящее время чиновники выступают против вычета НДС по такому счету-фактуре
статья «Снимаем вопросы по счетам-фактурам от "упрощенщиков"»

 
По мнению чиновников, вычет НДС по счету-фактуре от «упрощенщика» неправомерен

Что вы знаете о спецрежимах?

По мнению чиновников, вычет НДС по счету-фактуре от «упрощенщика» неправомерен

– «Упрощенщик», как известно, НДС не платит. Поэтому счета-фактуры, тем более с НДС, он своим контрагентам выставлять не должен. Если же «упрощенщик» это сделает, что Налоговым кодексом РФ не запрещено, он обязан будет всю сумму НДС по этому счету-фактуре перечислить в бюджет. При этом чиновники настаивают, что вычет такого НДС покупателем невозможен. Об этом сказано в письмах ФНС России от 6 мая 2008 г. №03-1-03/1925 и Минфина России от 24 октября 2007 г. № 03-07-11/516. Логика при этом у них простая: покупатель, получая товар от «упрощенщика», не может поставить к вычету «входной» НДС, поскольку счет-фактуру выставил неплательщик НДС. Получается парадоксальная ситуация – налог «упрощенщик» должен заплатить, а вот его контрагент принять его к вычету не может. Идеальная ситуация для бюджета.

Отметим, что раньше в Минфине России считали иначе (письмо от 11 июля 2005 г. № 03-04-11/149). Однако теперь, как видим, позиция чиновников поменялась. Но оспорить ее в суде более чем реально. В целом арбитражная практика поддерживает право покупателя на вычет НДС в такой ситуации. Основной аргумент – выделенная в счете-фактуре сумма НДС подлежит уплате в бюджет продавцом, следовательно, покупатель не должен, по сути, повторно перечислять налог.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 1 декабря 2016 12:00 Режим коммерческой тайны

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка