Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Какие вопросы решает госдума

23 июля 2008 45 просмотров

Какие вопросы решает госдума.

Юрий Викторович, в эту сессию Госдума приняла сразу несколько серьезныхналоговых законопроектов, в том числе много поправок, которые улучшают положение работающих граждан. Итак, что приятного ждет наших читателей и всех других работников?

Принятый Федеральный закон «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса РФ...» существенно улучшит социальное обеспечение граждан. Во-первых, мы поощряем работодателей, которые оплачивают добровольное страхование работников. Затраты на это можно будет списывать в размере 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, а не 3 процентов, как сейчас. Во-вторых, работодатели будут заинтересованы еще и в том, чтобы оплачивать сотрудникам обучение и даже проценты по кредитам, связанным с покупкой или строительством жилья. Ведь все это можно будет включить в затраты по налогу на прибыль.

Это хорошая новость. Но, как показывает практика, порой как только появляется какая-либо льгота, сразу же появляется и множество оговорок. Есть ли какие-то специальные требования к самому процессу обучения?

На самом деле работник может учиться в любом российском или иностранном образовательном учреждении достаточно только, чтобы у этого учреждения была соответствующая лицензия или (для заграничных организаций) статус. А вот идет ли речь о получении первого или второго высшего образования, профессиональной подготовке или переподготовке это не имеет значения.

Другое дело, скажем, какие-нибудь трехдневные курсы на Кипре или в Турции. Едва ли образовательное учреждение имеет к ним отношение, скорее всего это инициатива менеджмента компании, своего рода подарок сотрудникам. Значит, затраты направлены не на обучение, а на отдых или развлечение. Мы специально подчеркнули прямо в кодексе, что такие расходы нельзя включить в разряд льготного налогообложения. Знаем, что ситуация вызывает много споров между налогоплательщиками и инспекторами, и решили внести ясность.

Обучаться могут любые работники?

Это может быть любой сотрудник, работающий по трудовому договору. Более того, человек может сначала пройти обучение, а только потом в течение трех месяцев заключить с работодателем трудовой договор. Правда, отработать по этому договору он будет обязан не менее года, иначе работодателю придется восстановить льготу включить во внереализационные доходы (ст. 250 Налогового кодекса РФ) всю сумму, ранее потраченную на обучение, и соответственно уплатить налог.

Какие ограничения предусмотрены для оплаты процентов по ипотеке за сотрудников?

Здесь есть одно условие: суммарные затраты на выплату процентов за всех сотрудников, взявших кредит на жилье, не должны превышать 3 процентов от суммы расходов на оплату труда. И сразу уточню: это временная мера, связанная с тем, что улучшение жилищных условий людей один из национальных приоритетов. С 2012 года норма, позволяющая включать уплаченные проценты за ипотечные кредиты сотрудников в состав расходов, перестанет действовать.

Еще очень важный момент все эти выплаты в пользу сотрудника, будь то обучение или проценты по кредиту на жилье, не будут облагаться ЕСН и НДФЛ.

Кстати, депутаты внесли и другие поправки в «зарплатные» налоги. Расскажите, пожалуйста, о них.

Какие вопросы решает госдума. Заметно подкорректирована система налоговых вычетов по НДФЛ. Эта система, к сожалению, не успевает за ростом экономики и доходов граждан. Мы постарались хоть как-то исправить эту ситуацию. Стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей это, конечно, не так много, но зато с 2009 года он будет действовать до того момента, пока доход работника нарастающим итогом с начала года не достигнет 40 000 рублей.

Также с 1 января 2009 года увеличится «детский» вычет. Он составит не 600 рублей, а уже 1000.

Кстати, с этим предложением была целая история. Изначально в тексте, который подготовил Минфин России, стояла другая цифра 800 рублей. Именно этот вариант был одобрен в первом чтении. Но потом группа депутатов, в том числе представители нашего комитета, потребовали увеличить эту сумму хотя бы до 1000 рублей.

И еще удалось кардинальным образом повысить ту планку дохода, после которой гражданин теряет право на «детский» вычет: с 40 000 до 280 000 рублей, то есть в семь раз!

Законодатели вообще внесли много изменений именно в цифры. Насколько мы знаем, поменялись и показатели для расчета материальной выгоды в благоприятную для граждан сторону?

Да. Речь идет о поправке в статью 212 Налогового кодекса РФ. При расчете материальной выгоды от займа нужно будет считать проценты, используя показатель 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ, а не 3/4, как сейчас. Благодаря этому уменьшится сумма этой материальной выгоды. А значит, и НДФЛ к уплате. Напомню: материальная выгода это экономия, которую налогоплательщик получает, когда берет заем на льготных условиях.

Кстати, насколько мы знаем, изменятся условия и для уплаты налога на доходы физических лиц по процентам, которые гражданин получает от вклада в банк. Расскажите, в чем основное отличие от того порядка, который действует сейчас?

Действительно, поправки ждут статью 214.2 Налогового кодекса РФ. База для налога будет определяться следующим образом: как превышение суммы процентов по рублевым вкладам, начисленных по договору, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но внимание! увеличенной на 5 процентов.

Другими словами, если бы закон начал действовать прямо сейчас, данная цифра составила бы 16 процентов (ставка ЦБ РФ 11 процентов плюс 5).

В большинстве своем социальные поправки должны понравиться и работодателям, и их сотрудникам. Исключение, наверное, составляет только норма, что обучение, получается, нельзя совмещать с отдыхом и развлечениями. Существуют ли еще какие-нибудь изменения, которые нельзя однозначно назвать положительными для налогоплательщиков?

Если говорить о налогоплательщиках-компаниях, то не уверен, что всем понравится такая поправка: различные выплаты совету директоров можно производить только за счет чистой прибыли. Необходимо было проработать некоторые пробелы в законодательстве и внести четкие коррективы.

Сейчас некоторые компании уменьшают базу для налога на прибыль на сумму этих выплат. С 2009 года подобные «инициативы», я надеюсь, прекратятся.

Кстати, не надо забывать, что ранее мы уже давали налогоплательщикам ряд поблажек по налогу на прибыль. Например, предоставили определенные льготы компаниям, которые вкладывают средства в научные исследования и опытно-конструкторские разработки.

А какие из уже действующих поправок вы считаете наиболее эффективными, если говорить именно о налоговых стимулах инновационной деятельности?

С 2008 года плательщики налога на прибыль могут в отношении основных средств, используемых для научно-технической деятельности, применять специальный коэффициент, позволяющий утроить норму амортизации.

Также создан механизм стимулирования производственных холдингов на территории РФ. Напомню: освобождаются от налога на прибыль дивиденды, которые российская организация получает от стратегического участия в другой организации. Правда, не скрою, с этим законом есть определенные проблемы. В настоящий момент большинство российских компаний не может воспользоваться данной льготой, так как статья 284 Налогового кодекса РФ содержит очень серьезные ограничения. Не исключено, что в осеннюю сессию мы вернемся к доработке этого закона.

Если же говорить о тех поправках, которые в настоящее время уже работают, то расширен перечень расходов, на которые налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения могут уменьшить свои доходы. В этот перечень, в частности, включены расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также ряд иных затрат.

Список можно продолжать. Главное, что я хочу отметить: реализация данного направления нашей законодательной деятельности будет неуклонно продолжаться в дальнейшем, исходя из поставленных перед нами Президентом РФ стратегических задач. В числе этих задач стимулирование масштабных инвестиций в человеческий капитал и создание налоговых стимулов для развития инновационной экономики.

Беседовала Наталия Телегина,
обозреватель журнала «Главбух»

Подробно обо всех изменениях в Налоговом кодексе РФ читайте в следующем номере журнала «».

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка