Журнал, справочная система и сервисы

Учет расходов на рекламу

23 июля 2008 107 просмотров

1. ООО «Восход» в ходе рекламной кампании разместило рекламу своей продукции на радио и телевидении. Кроме того, компания провела розыгрыш призов среди своих покупателей. В каком порядке такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль?

(А) Все перечисленные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль полностью.

(Б) Все перечисленные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, но в пределах норматива.

(В) Расходы на рекламу на радио и телевидении можно учесть в полном объеме, а затраты на розыгрыш призов в пределах норматива.

2. ООО «Стимул» во время проведения выставки вручало посетителям буклеты и каталоги, содержащие информацию о компании и ее товарах. Возникает ли в таком случае у компании обязанность сообщить в инспекцию о полученных посетителями выставки доходах?

(А) Да, такая обязанность у компании возникает.

(Б) Нет, но только в том случае, если стоимость переданных материалов не превышает 2000 руб.

(В) Нет, но только в том случае, если стоимость переданных материалов не превышает 4000 руб.

(Г) Нет, поскольку в этом случае никакого дохода у посетителей выставки не возникает.

3. ООО «Смена» самостоятельно размещает наружную рекламу и рекламу на транспорте, информирующую о товарах, предлагаемых компанией. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД?

(А) Да, подлежит.

(Б) Да, подлежит, но только в том случае, если в отношении такой деятельности в регионе введен ЕНВД.

(В) Нет, не подлежит.

4. ООО «Заря» заказало рекламному агентству расклейку объявлений, предлагающих услуги компании, в подъездах жилых домов. В каком размере компания может учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?

(А) В размере не более 1 процента от выручки компании за отчетный период.

(Б) В размере не более 4 процентов от расходов компании на оплату труда за отчетный период.

(В) В полной сумме.

5. ЗАО «Эдельвейс» изготовило для своих сотрудников визитки, на которых кроме Ф.И.О. сотрудников, их должностей и телефонов размещен только логотип компании и ее адрес. Специфика деятельности работников предполагает их контакты с сотрудниками других организаций. Считаются ли такие расходы рекламными?

(А) Да, причем такие расходы учитываются в полном размере.

(Б) Да, но такие расходы учитываются в пределах норматива.

(В) Нет, такие расходы рекламными не считаются.

Ответы на тест

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения Статья в номере
1 В Пункт 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Расходы на рекламу через СМИ (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) учитываются при расчете налога на прибыль в полном объеме. А вот расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, нужно нормировать

статья «Сверхнормативный НДС по рекламным расходам: три спорные ситуации»

2 Г Статья 41 Налогового кодекса РФ.
Рекламные материалы: каталоги, брошюры, буклеты подарками не являются, так как никакой экономической выгоды для получателя не несут. Следовательно, доходом они не являются

статья «Когда удерживать НДФЛ с призов и подарков»

3 В Пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ, пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Деятельность по распространению и (или) размещению рекламы о себе, своих товарах (работах, услугах) на ЕНВД не переводится, поскольку не признается предпринимательской

статья «Кто свободен от "рекламного" ЕНВД»

4 А Пункт 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Расходы на расклейку рекламных объявлений о товарах компании в подъездах жилых домов при расчете налога на прибыль нормируются. Норматив составляет 1 процент от выручки компании за отчетный период

статья «Сверхнормативный НДС по рекламным расходам: три спорные ситуации»

5 В Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе».
Затраты на изготовление для сотрудников визиток, на которых изображен логотип организации и контактная информация, не признаются рекламными расходами
статья «"Персонифицированная" реклама. Как списать затраты в налоговом учете»

Расходы на визитки могут быть признаны рекламными, только если будут соответствовать определению рекламы

Обычно визитная карточка содержит служебную информацию о работнике организации. В ней указывают имя и фамилию сотрудника, его должность, название и логотип компании, в которой он работает, фактический адрес, контактный телефон и электронный адрес. Считать такую визитку рекламой нельзя.

Другое дело, если на визитке есть информация о товарах компании или услугах, которые она оказывает. Например, текст может быть такой: «ООО "Сокимпорт" импортер испанских соков № 1 в России. Петр Иванов. Менеджер по продажам».

Такую визитку, безусловно, можно считать рекламой. А затраты на ее изготовление компания вправе учесть при расчете налога на прибыль. Но только в пределах 1 процента от выручки (подп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка