Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как вы оцениваете налоговые последствия договоров аренды

11 июня 2008 46 просмотров

1. ООО «Восход» арендует автомобиль у своего сотрудника. Авто зарегистрировано на этого работника. Кто в таком случае должен платить транспортный налог?

(А) Компания-арендатор.

(Б) Сотрудник-арендодатель.

(В) Уплата транспортного налога в такой ситуации зависит от того, на какой срок арендован автомобиль.

2. ООО «Время» заключило со своим арендодателем договор, согласно которому арендная плата состоит из двух частей – постоянной и переменной. Переменная часть зависит от количества потребленных за месяц коммунальных ресурсов. Правомерен ли такой договор с точки зрения гражданского законодательства?

(А) Нет, размер арендной платы не может изменяться чаще одного раза в год.

(Б) Нет, размер арендной платы не может изменяться чаще одного раза в год, за исключением корректировки на величину инфляции.

(В) Да, такой договор не противоречит гражданскому законодательству.

3. ЗАО «Сокол» заключило договор аренды помещения под офис сроком на один год. Подлежит ли такой договор обязательной госрегистрации?

(А) Да, договор, заключенный на срок не менее года, подлежит обязательной госрегистрации.

(Б) Нет, обязательной госрегистрации подлежит только договор, заключенный на срок более года.

(В) Нет, договоры аренды помещений под офис обязательной госрегистрации не подлежат.

4. ООО «Заря» (комиссионер), чтобы выполнить поручение комитента, арендует помещение под склад. Эти расходы ему возмещает комитент. Включаются ли у комиссионера потраченные на аренду суммы в расходы, а полученное возмещение – в доходы?

(А) Арендные платежи включаются в расходы, а полученное возмещение – в доходы.

(Б) Арендные платежи не включаются в расходы, а полученное возмещение – в доходы.

(В) Учесть арендные платежи при расчете налога на прибыль нельзя, а полученное возмещение следует включить в доходы.

5. ООО «Вектор» планирует арендовать жилое помещение под офис. Правомерна ли такая сделка с точки зрения гражданского законодательства? Сможет ли компания учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?

(А) Гражданский кодекс РФ запрещает такие сделки, Налоговый кодекс РФ разрешает списать такие расходы.

(Б) Гражданский кодекс РФ запрещает такие сделки, Налоговый кодекс РФ не позволяет учесть такие расходы при расчете налога на прибыль.

(В) Гражданский кодекс РФ не запрещает такие сделки, Налоговый кодекс РФ разрешает списать такие расходы.

Ответы на тест

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения Статья в номере
1 Б Статья 357 Налогового кодекса РФ.
Платить транспортный налог должны те лица, на которых зарегистрированы автомобили. А основанием для государственной регистрации является право собственности на автомобиль. Следовательно, налог должен уплачивать собственник транспортного средства, которым в данном случае является арендодатель
статья «»
2 В Статья 614 Гражданского кодекса РФ, пункт 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66.
Действительно, в пункте 3 статьи 614 Гражданского кодекса РФ сказано, что размер арендной платы не может изменяться чаще одного раза в год. Но неизменным является способ расчета арендной платы, а вовсе не ее размер.
статья «»
3 А Статья 651 Гражданского кодекса РФ.
Договор аренды недвижимости, составленный на срок не менее года, подлежит обязательной госрегистрации. При этом он считается заключенным лишь с момента государственной регистрации.
статья «»
4 Б Пункт 9 статьи 270 Налогового кодекса РФ, подпункт 9 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
Комиссионер не может списать в уменьшение налогооблагаемого дохода средства, которые по условиям договора ему обязан компенсировать комитент. И одновременно ему не нужно включать суммы компенсаций в состав налогооблагаемого дохода
статья «»
5 А Статья 288 Гражданского кодекса РФ, подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Использовать жилые помещения для производственных целей законодательство не разрешает. Вместе с тем для целей исчисления налога на прибыль не имеет значения, правомерно ли компания использует под офис жилое помещение. Такого условия просто нет в Налоговом кодексе РФ
статья «»

Владимир ЮРАСОВ, адвокат московской коллегии адвокатов "Князев и партнеры"

Расходы на аренду жилого помещения под офис можно учесть при расчете налога на прибыль

– В Налоговом кодексе РФ нет запрета на учет расходов по аренде в том случае, если компания использует под офис жилое помещение. Следовательно, арендные платежи можно включить в состав прочих расходов на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

озможность включить затраты в рас-ходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, Налоговый кодекс РФ не ставит в зависимость от того, правомерно ли компания использует квартиру под офис. В кодексе отсутствуют какие-либо указания на связь норм налогового законодательства с нормами гражданского или жилищного законодательства. Более того, определение законности или незаконности использования жилых помещений не является предметом ведения налогового законодательства.

Следовательно, для целей налогообложения расходы на аренду жилого помещения можно учесть. Разумеется, при условии, что они экономически обоснованны и подтверждены документально.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка