Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Умеете ли вы экономить на налогах и пенях

5 марта 2008 10 просмотров

1. ООО «Восход» с начала 2008 года выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления в том числе с привлечением подрядных организаций. Должна ли компания со стоимости строительно-монтажных работ, которые выполнены подрядными организациями, платить налог на добавленную стоимомть?

(А) Нет, не должна.

(Б) Нет, не должна. Но только в том случае, если работы ведутся исключительно силами подрядных организаций.

(В) Да, начислить НДС нужно.

2. ОАО «Север-Авто» в марте 2008 года заключило договор подряда с Соколовым А.Н. Соглашение предусматривает компенсацию затрат, связанных с выполнением работ по этому договору. Должна ли компания с суммы этой компенсации заплатить ЕСН?

(А) Да, должна. Об этом прямо сказано в главе 24 Налогового кодекса РФ.

(Б) Нет, не должна, но только в том случае, если Соколов является налоговым резидентом РФ.

(В) Нет, не должна.

3. Бухгалтер ЗАО «Сибирь» в феврале 2008 года обнаружил ошибку в декларации по налогу на прибыль за 2005 год. В результате налог был переплачен в бюджет. Может ли компания в таком случае скорректировать показатели декларации?

(А) Нет, подавать «уточненку» разрешено только в том случае, когда налог к уплате занижен.

(Б) Да, компания вправе подать «уточненку» в таком случае.

(В) Да, компания обязана подать «уточненку» в таком случае.

4. ЗАО «Мореход», отправляя сотрудников в командировки, оплачивает услуги туристических компаний, которые занимаются организацией служебных поездок. Можно ли подобные расходы учесть при расчете налога на прибыль

(А) Да, как затраты на командировку.

(Б) Да, как другие прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

(В) Нет, Налоговый кодекс РФ такой возможности не предусматривает.

5. ЗАО «Сокол» в течение I квартала с опозданием перечисляло взносы в Пенсионный фонд. Но по итогам квартала уплатило их вовремя и в полной сумме. Должна ли в таком случае компания заплатить пени за неуплату в срок пенсионных взносов внутри квартала?

(А) Да, должна, это прямое требование главы 24 Налогового кодекса РФ.

(Б) Да, должна, это прямое требование Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

(В) Нет, пени за неуплату в срок пенсионных взносов внутри квартала неправомерны.

Ответы на тест

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения Статья в номере
1 А Статья 159 Налогового кодекса РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 9 октября 2007 г. № 7526/07.
Если организация ведет строительство для собственных нужд, то она не должна платить НДС со стоимости тех работ, которые выполнил подрядчик. При этом не важно, занимались объектом исключительно подрядчики или же на стройке были заняты еще и работники самой компании
статья «»
2 В Подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ.
Не нужно платить ЕСН (а следовательно, и пенсионные взносы) с законодательно установленных компенсационных выплат, которые связаны с выполнением работ или оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера
статья «»
3 Б Пункт 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ.
Если ошибка в декларации не приводит к занижению суммы налога, то компания вправе (но не обязана!) подать «уточненку». При этом вернуть излишне уплаченный налог можно, если со дня переплаты по налогу прошло не более трех лет
статья «»
4 Б Подпункт 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Расходы на услуги туристических компаний, которые занимаются организацией служебных поездок, можно учесть при расчете налога на прибыль. Основание – подпункт 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Минфин России подтвердил это в письме от 21 декабря 2007 г. № 03-03-06/1/884
статья «»
5 В Статьи 24 и 26 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
В отношении пенсионных взносов пени могут возникнуть только по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года. А за просрочку платежей внутри этих периодов пени не предусмотрены
статья «»

За просрочку ежемесячных платежей в Пенсионный фонд пени не предусмотрены

– Опоздав с перечислением ежемесячных авансовых платежей в Пенсионный фонд, компания платить пени не должна. За недоплату ежемесячных авансовых платежей они не предусмотрены. Пени за несвоевременную уплату пенсионных взносов можно начислять только по итогам отчетных периодов. Именно такой вывод следует из пункта 3 постановления Пленума ВАС РФ от 26 июля 2007 г. № 47. При этом в письме от 18 октября 2007 г. № 03-02-07/2-168 Минфин России рекомендовал налоговым органам использовать это постановление ПленумаВАС РФ в своей работе. Данное письмо Минфина доведено до налоговых инспекторов письмом ФНС России от 31 октября 2007 г. № ШС-6-14/847@. Это означает, что инспекторы обязаны применять его на практике.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка