Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Расчет НДФЛ с суточных в валюте надо пересчитать в рубли

20 февраля 2008 59 просмотров

Пример 28 января 2008 года коммерческий директор ООО «ИКТ» Герасимов А Н. отправляется в командировку в Германию на пять дней. 25 января бухгалтерия, согласно нормам, предусмотренным в коллективном договоре, выдала ему суточные за четыре дня пребывания за рубежом в размере 400 евро и 1000 руб. за один день командировки в России.

Расчет НДФЛ

Расчет НДФЛ с суточных в валюте производят в особом порядке.

Официальный курс евро, установленный Центробанком на 25 января 2008 года, составил 35,9891 руб/EUR. В этот день бухгалтер рассчитал суточные в валюте, с которых надо удержать налог – 4395,64 руб. (400 EUR х 35,9891 руб/EUR – 2500 руб. х 4 дн.). Сумма суточных в рублях, с которой надо удержать налог, составила 300 руб. (1000 – 700). Итоговая сумма сверхнормативных суточных – 4695,64 руб. (4395,64 + 300). НДФЛ с них составит 610 руб. (4695,64 руб. х 13%).

Расчет налога на прибыль

Герасимов А.Н. представил авансовый отчет 4 февраля. Норматив суточных для Германии — 65 долл. США в день. Курс доллара на 4 февраля — 24,4201 руб/USD. Бухгалтер списал в уменьшение налогооблагаемой базы сумму суточных в валюте в размере 6349,23 руб.(65 USD х24,4201 руб/USD х 4 дн.). По командировкам внутри страны можно списать суточные в размере 100 руб. в день. Следовательно, при расчете налога на прибыль учесть в расходах можно суточные в сумме 6449,23 руб. (6349,23 + 100).

Чиновники финансового ведомства разъяснили, на какую дату пересчитывать НДФЛ со сверхнормативных суточных, выданных в валюте (письмо Минфина России от 1 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/27). Напомним, что с 1 января 2008 года суточные по зарубежным командировкам не облагаются НДФЛ в пределах 2500 руб. в день. С суммы, превышающей этот норматив, нужно удержать налог. А как быть, если суточные выданы в валюте? В какой момент их надо пересчитать в рубли?

Многие бухгалтеры считают, что суточные в валюте надо пересчитывать в рубли на дату утверждения авансового отчета. Однако это неверно. На эту дату выданные суточные следует учесть, рассчитывая налог на прибыль.

А вот в целях исчисления НДФЛ надо ориентироваться на другую дату. Сверхнормативные суточные в валюте необходимо пересчитать в рубли по курсу Центробанка на дату, когда деньги были выданы работнику.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

УНП 7 декабря 2016 09:00 График отпусков на 2017 год
Кдело 6 декабря 2016 15:00 Тарифная оплата труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка