Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Какие доходы нужно включить в справку 2-НДФЛ?

20 февраля 2008 105 просмотров

1. ООО «Ветер» в течение 2007 года регулярно закупало товары у предпринимателей. Нужно ли было с выплачиваемых им сумм удерживать НДФЛ и, соответственно, включить в справку 2-НДФЛ такие доходы?

(А) Нет, предприниматели отчитываются по НДФЛ и платят налог самостоятельно.

(Б) Да, компания становится налоговым агентом в отношении любых сумм, выплачиваемых физическим лицам.

(В) Да, нужно, но только в том случае, если предприниматель не применяет спецрежим.

2. Сотрудница ОАО «Север-Авто» в апреле 2007 года вышла замуж и сменила фамилию. Какую фамилию нужно вписывать в справку 2-НДФЛ по этой сотруднице – старую или новую?

(А) Старую.

(Б) Новую.

(В) Нужно указать обе фамилии.

3. В течение 2007 года ЗАО «Сибирь» несколько раз выплачивало своим сотрудницам пособия по беременности и родам. Нужно ли такие выплаты включить в справку 2-НДФЛ?

(А) Да, нужно, поскольку пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ.

(Б) Да, нужно, поскольку в справке отражаются все доходы независимо от того, облагаются они налогом или нет.

(В) Нет, не нужно.

4. Канадский гражданин был принят на работу в ООО «Смена» в июне 2007 года. В Россию он приехал в этом же месяце и до конца года нашу страну не покидал. По какой ставке доходы этого сотрудника должны облагаться НДФЛ?

(А) По ставке 30 процентов – до тех пор, пока иностранец не пробудет в России как минимум 183 дня. При этом по итогам года нужно сделать перерасчет по ставке 13 процентов.

(Б) По ставке 30 процентов – до тех пор, пока иностранец не пробудет в России как минимум 183 дня. При этом перерасчет по итогам года делать не нужно.

(В) Применять ставку 13 процентов можно было начиная с выплат за июнь.

5. В декабре 2007 года ЗАО «Сокол» приобрело у своего работника автомобиль за 150 000 руб. Должна ли компания с этой суммы удержать НДФЛ, а также включить в справку 2-НДФЛ такой доход?

(А) Да, должна, поскольку сумма покупки превышает 125 000 руб.

(Б) Нет, удерживать налог компания не обязана. А вот включить эту сумму в справку 2-НДФЛ необходимо.

(В) Нет, удерживать налог компания не обязана. Не нужно показывать и уплаченную за машину сумму в справке 2-НДФЛ по этому сотруднику.

Ответы на тест

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения
1 А Пункт 2 статьи 227 и пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.
Предприниматели самостоятельно исчисляют и платят НДФЛ. Следовательно, представлять на них сведения по форме 2-НДФЛ не надо. Но при этом предприниматель должен предъявить документы, подтверждающие его государственную регистрацию и постановку на учет в налоговых органах
2 Б Раздел III Рекомендаций по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@.
В справке 2-НДФЛ нужно указать новую фамилию сотрудницы. При этом, если у нее есть ИНН и она уже сообщила о смене фамилии в свою налоговую инспекцию, никаких вопросов у налоговиков не возникнет. Если же в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы, инспекторы могут попросить представить копию ее паспорта
3 В Пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 4 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/109.
Освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, так как по ним компания налоговым агентом не является
4 А Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.
По итогам декабря получилось, что иностранный сотрудник пробыл в России уже более 183 дней. Это значит, что с выплат за декабрь бухгалтер должен был удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. Но кроме того, придется пересчитать по 13 процентов и тот налог, который был удержан в предыдущих месяцах
5 В Пункт 2 статьи 226, подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.
Организации не обязаны удерживать налог при приобретении имущества у физлиц. А значит, не нужно указывать выплаченную сумму в справке по форме 2-НДФЛ

Наталья МУРАВЬЕВА, советник государственной гражданской службы РФ III класса

Удерживать НДФЛ при покупке у физлиц имущества не нужно

– Компания не обязана удерживать налог с работника при покупке у него имущества. То есть эту выплату не нужно включать в справку о доходах сотрудника по форме 2-НДФЛ. Физические лица самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате, и по истечении налогового периода представляют в свою инспекцию налоговую декларацию. При этом налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет. Размер вычета определяется следующим образом: если автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года и более, вычет предоставляется на всю сумму полученного дохода от продажи автомобиля. Если менее трех лет, то необлагаемая сумма составит 125 000 руб. То есть налог в этом случае будет рассчитан с разницы между ценой продажи и 125 000 руб. По желанию работника этот вычет может быть заменен на сумму расходов на приобретение автомобиля. Такие расходы обязательно должны быть подтверждены документами.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка