Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как отражать цены, чтобы на счете 42 не было путаницы

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Если банк грозит проверкой

20 февраля 2008 17 просмотров

Когда банк придет с проверкой

Банки обязаны проверять своих клиентов не реже чем один раз в два года. Эта периодичность установлена пунктом 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. № 14-П (далее Положение № 14-П). Как правило, банковская проверка мероприятие ежегодное. Однако если у компании большой объем наличного оборота, то проверки могут проходить чаще. Внепланово банк может проверить компанию, у которой другими контролирующими органами (налоговой инспекцией или милицией) были зафиксированы нарушения кассовой дисциплины.

Какие нарушения будут искать проверяющие

Служащие банка будут проверять кассовую книгу и первичные документы бухгалтерского учета. В них они будут искать следующие нарушения.

1. Не соблюдены согласованный порядок и/или сроки сдачи наличных денег в банк.

2. Компания расходовала наличные деньги на иные цели, кроме тех, что были согласованы с банком.

3. Нарушен лимит расчетов наличными по одной сделке (100 000 руб.).

4. Нарушен кассовый лимит, ранее установленный банком.

5. Операции с наличными деньгами оформлены неправильно.

Внимание! Полноту оприходования выручки, порядок хранения денег и применения ККТ банк проверять не вправе. Это прерогатива налоговых органов.

Чем может закончиться ревизия

Не все нарушения, которые обнаружит банк во время проверки, могут стать основанием для штрафа. Привлечь к ответственности можно только за нарушение лимита расчета наличными и кассового лимита. Согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, компания может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 руб. (штраф для должностных лиц от 4000 до 5000 руб). Если банк найдет другие нарушения, то предприятие просто получит замечание.

Когда проверка будет закончена, банковские ревизоры оформят результат справкой по форме 0408026 (утверждена Положением № 14-П). Если в ходе проверки будут выявлены нарушения, указанные в статье 15.1 КоАП РФ, копию справки направят в налоговую инспекцию. И именно инспекция впоследствии будет рассматривать дело компании. Решение о штрафе может быть вынесено инспекторами строго в течение двух месяцев со дня нарушения (п. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). За более ранние нарушения инспекторы оштрафовать не могут. Именно поэтому перед банковской ревизией нужно с особой внимательностью проверить соблюдение лимитов за последние два месяца.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка