Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

2017: Листки нетрудоспособности станут электронными

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Что предусмотреть в учетной политике?

14 января 2008 10 просмотров

1. В 2007 году ООО «Волна» при списании материально-производственных запасов и в бухгалтерском, и в налоговом учете применяло метод ЛИФО. Что предусмотреть в учетной политике в 2008 году? Может ли компания применять этот метод списания?

(А) Да, но только в бухгалтерском учете.

(Б) Нет, этот метод отменен и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

(В) Да, но только в налоговом учете.

(Г) Да, и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

2. В учетной политике ООО «Сокол» на 2007 год для сближения бухгалтерского и налогового учета лимит единовременного списания малоценных основных средств составлял 10 000 руб. Что предусмотреть в учетной политике в 2008 году? Может ли компания повысить этот норматив?

(А) Да, причем в налоговом учете компания обязана поднять норматив до 20 000 руб., а в бухгалтерском может установить любой норматив в пределах 20 000 руб.

(Б) Да, до того уровня, который компания сочтет необходимым, но не более 20 000 руб.

(В) Нет, лимит списания и в бухгалтерском, и в налоговом учете ограничен 10 000 руб.

3. ООО «Вектор» приняло решение использовать в 2008 году амортизационную премию, установив максимальный предел 10 процентов. В составе каких расходов – прямых или косвенных, компания должна показывать этот расход?

(А) В составе прямых.

(Б) В составе прямых, если к прямым расходам отнесена непосредственно сумма амортизации.

(В) В составе косвенных.

4. ООО «Космос» предполагает, что в 2008 году выручка компании составит не более 2 000 000 руб. в месяц без учета НДС. На этом основании организация планирует платить налог на добавленную стоимость ежеквартально. Должна ли компания отразить этот момент в своей учетной политике?

(А) Нет, такой необходимости нет, поскольку в 2008 году для всех налогоплательщиков налоговым периодом является квартал.

(Б) В 2008 году для всех налогоплательщиков налоговым периодом является месяц, поэтому компания не вправе установить налоговый период по НДС как квартал независимо от размера своей выручки.

(В) Да, должна. Иначе компании придется отчитываться ежемесячно.

5. В приказе об учетной политике на 2008 год ЗАО «Колос» прописало, что планирует платить авансы по налогу на прибыль раз в квартал. Какие условия для этого должны выполняться? Компания существует с 1998 года.

(А) Никаких условий на этот счет Налоговый кодекс РФ не устанавливает, компания вправе сама решить, как ей платить налог на прибыль.

(Б) Доходы от реализации без учета НДС за последние четыре квартала не должны превышать в среднем 3 000 000 руб. в квартал.

(В) Выручка за месяц не должна превышать 1 000 000 руб., а квартальная выручка – 3 000 000 руб.

Ответы на тест

Номер вопроса Правильный ответ Нормативный документ и пояснения
1 В Пункт 16 ПБУ 5/01 (утверждено приказом Минфина России от 9июня 2001 г. № 44н).
С 1 января 2008 года при списании в производство или ином выбытии материально-производственных запасов в бухгалтерском учете нельзя использовать метод ЛИФО. Что касается налогового учета, то здесь метод ЛИФО пока сохраняется
2 А Пункт 5 ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н), пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ.
Если организация примет решение учитывать дешевые активы в составе материально-производственных запасов, то необходимо установить лимит их стоимости. Он может равняться 20 000 руб. или быть меньше этой суммы. А вот в налоговом учете законодательство не предоставляет организациям права выбора в отношении лимита отнесения имущества к основным средствам. С 1 января 2008 года в налоговом учете в составе основных средств отражаются объекты, срок использования которых превышает 12 месяцев и стоимость которых более 20 000 руб.
3 В Пункт 3 статьи 272 Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2008 года правило о том, что амортизационная премия в налоговом учете признается косвенным расходом, четко прописано в Налоговом кодексе РФ. Поэтому в учетной политике ничего на этот счет предусматривать не надо
4 А Статья 163 Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков, а равно и для агентов, налоговым периодом по НДС является квартал
5 Б Пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.
Если выручка от реализации в среднем за последние четыре квартала не превышает 3 000 000 руб., организация может платить авансовые платежи ежеквартально

Александр ЕЛИН, генеральный директор компании "АКАДЕМИЯ АУДИТА"

Платить налог на прибыль раз в квартал можно только при соблюдении ограничения по выручке

– Для перехода на ежеквартальную уплату налога на прибыль должно выполняться следующее условие: доходы от реализации без учета НДС за последние четыре квартала должны укладываться в 3 000 000 руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 Налогового кодексаРФ). И при этом не важно, что кварталы, участвующие в расчете, могут приходиться на два года, например на 2007-й и 2008-й. Такой вывод подтверждает письмо УФНС России по г. Москве от 25 декабря 2006 г. № 20-12/115080. Но есть один нюанс, который касается вновь созданных компаний. В этом случае нужно руководствоваться пунктом 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ. Здесь сказано, что вновь созданная компания имеет право платить налог на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка за один из месяцев не превысит 1 000 000 руб. либо квартальная выручка не окажется больше 3 000 000 руб.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка