Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Юридические расходы: когда безопасно списывать

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Возмещаем работникам деньги за личный автомобиль

28 сентября 2015 479 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Трудинспекторы стали требовать проведения предрейсовых медицинских осмотров сотрудников, если они используют свою машину в служебных целях и получают компенсацию. Это нам подтвердили в инспекциях труда Москвы и других регионов. Чтобы избежать дополнительных расходов, можно заменить компенсацию другими выплатами. Ведь оформить использование машины можно тремя способами. Но прежде необходимо оценить, какая оплата работнику за автомобиль самая выгодная.

Способ № 1. Увеличить работнику зарплату

Самый простой способ оплатить расходы на личный автомобиль, использованный в служебных целях, — повысить оклад или установить к нему доплату. С доходов надо удержать НДФЛ и заплатить взносы в ПФР и ФСС (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Зато всю сумму с учетом взносов можно учесть в расходах (ст. 255 НК РФ).

Способ № 2. Заключить договор аренды

Компания вправе заключить с сотрудником договор аренды автомобиля. Тогда с платы за пользование его имуществом надо удержать НДФЛ, а от взносов плата освобождена (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ). В расходах можно учесть арендную плату, а также расходы на бензин, потраченный на служебные поездки (подп. 5 п. 1 ст. 254, подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Способ № 3. Установить компенсацию

Можно установить сотрудникам компенсацию. НДФЛ и взносы со всей суммы платить не надо (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). А вот в расходы можно списать только компенсацию в пределах норм. Для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см — 1200 рублей в месяц, свыше 2000 куб. см — 1500 рублей в месяц (постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92).

Налоговые выгоды и потери каждого способа

У компании на общей системе есть ежемесячная оплата работнику за автомобиль, она платит сотруднику 5000 рублей за служебные поездки на личной машине. В том числе возмещает расходы на бензин. Объем двигателя автомобиля — до 1600 куб. см

1. Доплата к окладу

Расходы работника: НДФЛ — 650 руб. (5000 руб. × 13%).

Расходы компании: взносы — 1500 руб. (5000 руб. × 30%). Списать в расходы можно 6500 руб. (5000 1500). Налог на прибыль уменьшится на 1300 руб. (6500 руб. × 20%).

2. Арендная плата

Расходы работника: НДФЛ — 650 руб. (5000 руб. × 13%)

Расходы компании: взносы — 0 руб. Списать расходы можно в сумме 5000 руб. Налог на прибыль уменьшится на 1000 руб. (5000 руб. × 20%).

3. Компенсация

Расходы работника: НДФЛ — 0 руб.

Расходы компании: взносы — 0 руб. Списать расходы можно в сумме 1200 руб. Налог на прибыль снизится на 240 руб. (1200 × 20%).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка