Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Споры о НДФЛ с компенсации ущерба, арендной платы и займа

5 октября 2015 287 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Мы проанализировали арбитражную практику сибирских округов по спорам о доначислениях НДФЛ. Компаниям удается выиграть споры, если инспекторы требуют НДФЛ с доходов, которые налогом не облагаются. Например, оплата аренды жилья для иногородних сотрудников или прощенный долг. А налоговики чаще выигрывают, если им удается обнаружить факт неуплаты налога или его несвоевременное перечисление. Но и в этом случае компании добиваются снижения штрафа.

Какие аргументы помогли компаниям и инспекторам в суде

Что не понравилось проверяющим

Решение судей

Комментарий «УНП»

Сотрудник компании на служебном автомобиле стал виновником ДТП. Компания выплатила компенсацию пострадавшему, но с работника деньги не потребовала. Контролеры решили, что невзысканная сумма — доход сотрудника, а НДФЛ с компенсации ущерба нужно удержать и перечислить в бюджет

Не удержанная с работника компенсация ущерба не является его доходом. Судьи подчеркнули, что спорную сумму нельзя считать доходом в натуральной форме, так как работник не получил товары, работы для него не выполняли. Значит, объекта НДФЛ нет (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.12.13 № А27-9551/2012)

Можно не удерживать НДФЛ с компенсации ущерба, если компания оплачивает дорожный штраф за водителя, который ехал на служебной машине (письмо ФНС России от 18.04.13 № ЕД-4-3/7135). В том числе если нарушение зафиксировала камера. Ведь в данном случае штраф приходит не на водителя, а на компанию. Поэтому дохода у сотрудника нет

Компания оплачивала аренду жилья для иногородних работников. Налоговики заявили, что эта оплата — доход сотрудников в натуральной форме, с которого надо было удержать НДФЛ

Не надо удерживать НДФЛ с оплаты аренды жилья для сотрудников. Судьи уточнили, что эта оплата была предусмотрена трудовыми договорами. В итоге суд пришел к выводу, что сотрудники не получают экономическую выгоду. Значит, претензии ревизоров незаконны (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.09.13 № А19-2330/2013)

Как мы выяснили, в фондах требуют взносы со стоимости аренды квартиры. Но в суде некоторых регионов компаниям удается доказать, что взносы платить не надо (постановление ФАС Поволжского округа от 22.08.13 № А65-27752/2012). Основной аргумент в том, что плата за квартиру не зависит от достижений сотрудника и результата его работы. То есть это не выплата в рамках трудовых отношений

Компания выдала директору деньги. НДФЛ не удержала, так как заявила, что вернула руководителю долг. А получение займа подтвердила приходным кассовым ордером. Но налоговики посчитали, что компания не подтвердила заемные отношения, и на выданные директору деньги доначислила НДФЛ

Получение займа от сотрудника недостаточно оформить одним приходником. Суд отметил, что заемных обязательств в отчетности не было, а деньги, отраженные в приходнике, компания не сдала из кассы в банк. Значит, компания не подтвердила заемные отношения, а выданные директору средства — его доход, облагаемый НДФЛ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.08.13 № А81-3586/2012)

Налоговики и судьи уделяют пристальное внимание не только займам, но и подотчетным средствам. Если компания не подтвердит наличие товаров, которые, согласно авансовому отчету, купил работник, то есть риск, что суд признает подотчетные облагаемым НДФЛ доходом (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.01.14 № А19-2278/2013)

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка