Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники считают, что в бухгалтерии должно быть мыло

Подписка
Срочно заберите все!
№23

ИП на упрощенке. Ответы на вопросы.

4 апреля 2015 58 просмотров

Можно ли списать банковские пени за просрочку с выплатами по кредиту

– Для строительства основного средства предприниматель на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» взял кредит. Иногда из-за отсутствия денег он задерживает выплаты. За это банк взимает с него пени за просрочку по кредиту и процентам. Можно ли учесть эти суммы в расходах при расчете упрощенного налога?

– Нет, учесть пени за просрочку с оплатой кредита в расходах предприниматель на упрощенке не вправе.

Дело в том, что перечень затрат, на которые можно уменьшить единый налог на УСН с объектом «доходы минус расходы», закрытый. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. И про подобные штрафные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств там ничего не сказано. А значит, в расходы эти суммы не включайте.

Слетит ли бизнесмен с УСН, если остаточная стоимость ОС превысит 100 млн руб.

– Должны ли индивидуальные предприниматели соблюдать ограничения по остаточной стоимости основных средств в 100 млн руб.? Или это касается только организаций?

– Да, должны. Это ограничение действует как для компаний, так и для индивидуальных предпринимателей.

Если остаточная стоимость основных средств бизнесмена превысит 100 млн руб., то он потеряет право применять упрощенный режим. Эту позицию Минфин России регулярно подтверждает в своих разъяснениях. Примеры тому – письма от 14 августа 2013 г. № 03-11-11/32974, от 20 июня 2013 г. № 03-11-11/23291 и от 18 января 2013 г. № 03-11-11/9. Поэтому инспекторы на местах точно не упустят из виду этот момент.

Какие налоги предприниматель вправе учесть в расходах

– Предприниматель с 2015 года перешел на упрощенный режим – 15 процентов. В январе бизнесмен уплатил сумму НДС по декларации за IV квартал предыдущего года. Можно ли учесть сумму уплаченного НДС в расходах при исчислении налоговой базы по УСН?

– НДС, который компания заплатила по декларации за IV квартал, учесть в расходах не получится.

Такая возможность просто не предусмотрена статьей 346.16 НК РФ. А в ней как раз перечислены расходы, которые компании на УСН вправе учесть при расчете единого налога.

В пункте 22 статьи написано, что доходы компания может уменьшить на суммы налогов и сборов. Но НДС, о котором идет речь, к таковым не относится. Учесть в расходах можно только те налоги, от уплаты которых компании на УСН не освобождены. Этот момент представители УМНС России по г. Москве подчеркнули в письме от 4 декабря 2003 г. № 21-09/67651. А НДС компании на упрощенке не платят.

Кроме того, возможность учесть такой НДС не указана и в статье 346.25 НК РФ. В этой норме содержится список правил, которыми руководствуется компания при переходе с ОСНО на УСН.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка