Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Учет кассовой ленты на УСН и другие вопросы по режиму

27 декабря 2013 35 просмотров


Печатная версия

Электронная газета

На вопросы отвечает Александр Косолапов (Минфин).

Стоимость электронной ленты ККТ можно списать сразу

— Вопрос про учет кассовой ленты на УСН. В конце года нашей компании надо заменить электронную контрольную ленту на кассовом аппарате. Ленту мы ставим на один год. Стоимость ЭКЛЗ и услуг по ее установке мы вправе списать единовременно или расходы надо распределять?

— Сколько стоит новая электронная лента?

— Чуть более 8000 рублей и 2000 рублей за установку.

— В таком случае списать стоимость ленты и услуг по ее установке можно единовременно в момент их оплаты (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. — Примеч. ред.).

— В будущем году планируем отказаться от расчетов наличными. Потребуется ли восстановить расходы?

— Нет, восстанавливать расходы не надо. В Налоговом кодексе нет такого требования.

Можно учесть плату за обязательную страховку

— Наша компания оказывает услуги по оценке недвижимости. Других видов деятельности нет. В нашем штате два оценщика, которые по закону страхуют свою ответственность. Причем работники оплачивают страховку от своего имени, поскольку это требует некоммерческое партнерство, в котором они обязаны состоять. А наша компания возмещает им стоимость страховки. Мы вправе учесть в расходах по упрощенке плату за страхование?

— Компания вправе учесть такие расходы, если есть подтверждающие документы.

— У нас есть квитанция об оплате и свидетельство оценщиков. К тому же имена сотрудников внесены в реестр оценщиков. Но в этих документах нет никакого подтверждения того, что они работают в нашей компании.

— Как вы компенсируете сотрудникам расходы?

— Мы выдаем им деньги, а затем они приносят авансовый отчет и прикладывают квитанцию.

— В таком случае ваша компания вправе списать расходы на страховку ответственности оценщиков, ведь обязательное страхование есть в перечне затрат по упрощенке (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. — Примеч. ред). Тем более что для вашей компании такие затраты обоснованны. Договор на проведение оценки, который заключает ваша компания, должен содержать сведения об обязательном страховании гражданской ответственности оценщика (ст. 10 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ. — Примеч. ред.).

— Работники платят еще членские взносы в саморегулируемую организацию. Но наша компания компенсирует эти суммы. Мы вправе списать такие расходы?

— Нет, не вправе. Кодекс разрешает учесть в расходах взносы в саморегулируемые организации (подп. 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. — Примеч. ред.). Но речь идет о взносах, которые должна платить сама компания, а не ее сотрудники. Ваша компания по закону № 135-ФЗ членских взносов платить не обязана.

За ошибку в декларации штрафа нет

— В марте сдали декларацию за 2012 год, а сейчас обнаружили, что по ошибке написали в ней 2013 год. Как исправить ситуацию?

— В этом случае надо подать уточненку. При обнаружении в поданной декларации ошибок, которые не занижают суммы налога, компания вправе уточнить отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Мы подали уточненку. Но инспекция хочет оштрафовать нас за несвоевременную сдачу отчетности. Вправе она так сделать?

— Нет, налоговая не вправе оштрафовать компанию. Первичную декларацию вы сдали вовремя. А уточненка в вашем случае не считается представленной с нарушением срока (подп. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ. — Примеч. ред.). То есть штрафовать за нее компанию инспекторы не вправе.

Комментарий «УНП»

На практике проблема возникает из-за программы налоговиков. Если компания перепутает отчетный период, то программа инспекторов регистрирует уточненку как первичную декларацию. Ведь за этот период в их базе нет первичной декларации. Поэтому вместе с уточненкой безопаснее направить инспекторам письмо о том, что представленная декларация является именно уточненкой, а в первичном отчете неверно стоял период. В письме также можно напомнить инспекторам, что ошибка в налоговом периоде не означает, что отчетность не сдана.

Уже действует новый лимит доходов по упрощенке?

— Недавно Минэкономразвития России утвердило коэффициент-дефлятор, который увеличивает предельные доходы по упрощенке на 2014 год (приказ от 07.11.13 № 652). Но если буквально читать пункт 2 статьи 346.16 НК РФ, получается, что на коэффициент уже в этом году надо умножить лимит доходов, дающий право перейти на спецрежим с 2014 года. Это действительно так?

— Нет, компании вправе перейти на упрощенку в 2014 году, если ее доходы за девять месяцев 2013 года не превысят 45 млн рублей. Индексировать доходы за 2013 год не надо. Лимит в 48,015 млн рублей компании будут использовать для принятия решения о переходе на спецрежим только с 2015 года.

Комментарий «УНП»

В кодексе нечетко сформулирована норма о том, как применять коэффициент для лимита доходов по упрощенке. Как мы выяснили, в некоторых управлениях ФНС считают, что в этом году доходы надо индексировать. Мы думаем, что безопаснее использовать старый лимит — 45 млн рублей. Поэтому, если доходы компании за январь—сентябрь 2013 года менее 48,015 млн рублей, но выше 45 млн, инспекторы могут отказать в применении упрощенки.

— Чтобы остаться на спецрежиме в этом году, надо ли индексировать лимит в 60 млн рублей?

— Нет, коэффициент-дефлятор будет применяться с 2014 года. Поэтому, чтобы остаться на спецрежиме в этом году, доходы за весь год не должны превышать 60 млн рублей. В следующем году надо будет применять дефлятор и компания не потеряет права на спецрежим, если доходы не превысят 64,02 млн рублей.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка