Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Основные изменения в форме декларации по НДС

1 января 2015 12 просмотров

Разделы декларации

Новая форма, действующая начиная с отчетности за I квартал 2015 года (утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558)Прежняя форма (утверждена приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н)

Титульный лист

Для деклараций, которые подаются при реорганизации или ликвидации, предусмотрены специальные реквизиты. Появились строки, в которых можно указать коды реорганизации (ликвидации), а также ИНН и КПП реорганизованной организацииОтметить, что декларация подается при ликвидации, можно было в поле «Код налогового периода»
Предусмотрены дополнительные реквизиты для заполнения участниками инвестиционных товариществ и участниками соглашений о разделе продукции. К примеру, участник инвестиционного товарищества (управляющий товарищ) должен указать код налогового периода 227, а в пятом и шестом знаке КПП указать значения 4T или 5GАналогичных реквизитов нет

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика

Содержание раздела практически не изменилось.

В новой форме добавлены только реквизиты для заполнения участниками инвестиционных товариществ

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента

Содержание раздела практически не изменилось

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 Налогового кодекса РФ

Суммы, связанные с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг), нужно отражать непосредственно в составе налоговой базы (строки 010–040)Суммы, связанные с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг), нужно указывать отдельно – по строке 080
Предусмотрены реквизиты для отражения корректировки налоговой базы и суммы налога по рыночным ценамАналогичных реквизитов нет
В подразделе «Налоговые вычеты» исключена строка для отражения вычета НДС, предъявленного подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительстваДля вычета НДС, предъявленного подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства, предусмотрена отдельная строка

Приложение 1 к разделу 3. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы

Содержание приложения практически не изменилось.

Технические поправки внесены только в название приложения

Приложение 2 к разделу 3. Расчет суммы налога, подлежащего уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения

Содержание приложения практически не изменилось

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

Содержание раздела практически не изменилось.

В новой форме добавлены строки для отражения корректировок налоговой базы и суммы вычетов в связи с возвратом (отказом) или изменением стоимости товаров (работ, услуг)

Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)

Содержание раздела практически не изменилось

Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

Содержание раздела практически не изменилось.

В новой форме добавлены строки для отражения корректировок налоговой базы и суммы вычетов в связи с возвратом (отказом) или изменением стоимости товаров (работ, услуг)

Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению; не признаваемые объектом налогообложения; местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла которых превышает шесть месяцев

Содержание раздела практически не изменилось

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

В раздел переносятся данные, зафиксированные в книге покупок за отчетный кварталАналогичного раздела нет

Приложение к разделу 8. Сведения из дополнительных листов книги покупок

Приложение заполняется, если в книгу покупок задним числом вносились измененияАналогичного приложения нет

Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

В раздел переносятся данные, зафиксированные в книге продаж за отчетный кварталАналогичного раздела нет

Приложение к разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж

Приложение заполняется, если в книгу продаж задним числом вносились измененияАналогичного приложения нет

Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период

Посредники, которые обязаны подавать декларации по НДС, переносят в раздел данные о счетах-фактурах, выставленных в рамках посреднической деятельности (по которым они не должны платить НДС)Аналогичного раздела нет

Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период

Посредники, которые обязаны подавать декларации по НДС, переносят в раздел данные о счетах-фактурах, полученных в рамках посреднической деятельности (по которым они не имеют права на вычет НДС)Аналогичного раздела нет

Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ

Раздел заполняют:

  • плательщики НДС, которые предъявляют покупателям налог по операциям, освобожденным от налогообложения;
  • неплательщики НДС (лица, которые применяют спецрежимы или налоговое освобождение).

В раздел переносятся реквизиты выставленных счетов-фактур с выделенной суммой НДС

Аналогичного раздела нет

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка