Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Основные изменения в декларации по налогу на прибыль

1 января 2015 8 просмотров

Разделы декларации

Новая форма (утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Применяется при составлении деклараций, подаваемых в налоговые инспекции начиная с 10 января 2015 годаПрежняя форма (утверждена приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174)

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»

Исключена графа для указания кода налогоплательщика

В отдельной графе нужно было указывать код налогоплательщика:

2 – сельскохозяйственные товаропроизводители;

1 – все остальные организации

Лист 02 «Расчет налога»

Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельностиАналогичного поля нет

Приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»

Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельностиАналогичного поля нет
Добавлена строка для отражения выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Ее могут заполнять любые организации (не только профессиональные участники рынка ценных бумаг)В прежней форме аналогичная строка была предусмотрена для отражения выручки только профессиональными участниками рынка ценных бумаг

Приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельностиАналогичного поля нет
Строку 072 могут заполнять любые организации (не только профессиональные участники ценных бумаг). В этой строке отражаются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынкеВ старой форме предусмотрена строка для отражения расходов только профессиональных участников ценных бумаг
Добавлены новые строки 400–403 для отражения сумм корректировки налоговой базы, связанной с обнаружением переплаты налога за прошедшие годыАналогичных строк нет

Приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ»

Добавлено поле для указания кода налогоплательщика «4». Его должны заполнять организации, осуществляющие деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме специального кода, такие организации указывают в листе 02 серию, номер и вид лицензии на осуществление деятельностиАналогичного поля нет

Приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»

Добавлены поля для указания кодов налогоплательщика:

4 – организация, осуществляющая деятельность на новых морских месторождениях углеводородного сырья;

5 – по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке

Аналогичных полей нет
Добавлена новая строка 135 для отражения остатка неперенесенного убытка по завершенным сделкам с обращающимися ценными бумагамиАналогичной строки нет

Приложение 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»

Добавлены строки:

032 – среднесписочная численность работников (единиц) (расходы на оплату труда);

033 – средняя (среднегодовая) остаточная стоимость амортизируемого имущества;

034 – средняя арифметическая величина удельного веса показателя строки 032 и удельного веса показателя строки 033 в этих показателях в целом по участку группы (%)

Аналогичных строк нет

Приложение 6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»

Лист 02 дополнен новым приложением. В нем нужно отражать доходы и расходы каждого участника, входящего в консолидированную группу налогоплательщиковАналогичного приложения нет

Лист 03 раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»

Добавлены поля, в которых нужно указать категорию налогового агента:

1 – эмитент ценных бумаг;

2 – организации, выплачивающие доходы по ценным бумагам, эмитентом которых не являются

Налоговые агенты категории 2 ниже указывают ИНН организации – эмитента ценных бумаг

Аналогичных полей нет
Добавлена строка 001 для отражения общей суммы дивидендов в пользу всех получателей 

Лист 03 раздел В «Реестр – расшифровка сумм дивидендов (процентов)»

Добавлены поля, в которых нужно указать, к чему относится реестр (признак принадлежности):

А – расшифровка дивидендов, отраженных в разделе А листа 03;

Б – расшифровка дивидендов, отраженных в разделе Б листа 03

Аналогичных полей нет
Помимо наименования получателя дивидендов нужно указать также его ИНН, КПП и типВ старой форме требовалось указывать только наименование и адрес получателя дивидендов

Лист 04 «Расчет налога с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ»

Добавлено поле для указания нового вида доходов (код 7) – доход от реализации или иного выбытия акций (долей участия) согласно статье 284.2 НК РФ (ставка 0%)Аналогичного поля нет

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке»

Предусмотрено раздельное заполнение раздела в отношении доходов и расходов по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделокРаздельное заполнение раздела не требовалось

Приложение 2 к декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов»

Новое приложение. В нем налоговый агент отражает доходы, которые он выплатил физическому лицу по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок и др. Сведения включают в себя, в частности, имя, ИНН, адрес, суммы доходов и налогов. Приложение необходимо заполнять только при составлении декларации за годАналогичного приложения не было

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка