Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Ставки налога на прибыль в 2012 году

1 января 2012 6 просмотров

Размер налоговой ставки

Основание

в федеральный бюджет

в бюджеты субъектов РФитого

2%

18%120%п. 1 ст. 284 НК РФ

Операции/Виды деятельности

Виды доходовРазмер налоговой ставки3Основание

Получение дохода по отдельным видам долговых обязательств

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно0%подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III0%подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года9%подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года9%подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года9%подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ)15%подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами РФ415%подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года15%подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года15%подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

Получение дивидендов

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях5, при одновременном соблюдении условий:

  • доля участия (вклад) – не менее 50%;
  • непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:

  • депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
  • непрерывный период владения депозитарными расписками не менее 365 дней
0%5подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах, не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ9%подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
Дивиденды, полученные иностранными организациями от российских организаций615%подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ

Получение иностранными организациями дохода, не связанного с деятельностью в России через постоянные представительства

Доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно

Доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР, внутреннего и внешнего валютного долга России

0%

подп. 3 п. 4 ст 284 НК РФ

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

подп. 2 п. 4 ст 284 НК РФ

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ

 

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

подп. 2 п. 2 ст 284 НК РФ

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ

подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ

 

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15%

подп. 1 п. 4 ст 284 НК РФ

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ

 

Все остальные доходы, а именно:

20%подп. 1 п. 2 ст 284 НК РФ

Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы, полученные от реализации акций (долей) российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории

подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ

Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ

Иные аналогичные доходы

подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ

Деятельность организаций- сельхозпроизводителей2

Доходы от деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции0%ст. 2.1 Закона от 6 августа 2001 г. № 110-ФЗ

Деятельность организаций – участников проекта «Сколково»

Прибыль, полученная организациями – участниками проекта «Сколково» после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика0%7п. 5.1 ст. 284 НК РФ

Деятельность образовательных организаций8

Прибыль, полученная организациями, осуществляющими образовательную деятельность (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)0%9п. 1.1 ст. 284 НК РФ

Деятельность медицинских организаций8

Прибыль, полученная организациями, осуществляющими медицинскую деятельность (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)0%9п. 1.1 ст. 284 НК РФ

Получение дохода от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет0%10п. 4.1 ст. 284 НК РФ, п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ

Деятельность организаций:
1) резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны;
2) резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер

Прибыль, полученная от деятельности в особой экономической зоне (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)0%11п. 1.2 ст. 284 НК РФ

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка