Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники советуют перепроверить данные работников

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Ставки налога на имущество организаций и льготы по этому налогу в Москве в 2015 году

1 июля 2015 723 просмотра

Категория плательщика

Ставка налогаОснование

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2п. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества

1,2п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если такое имущество одновременно:

  • используется для размещения объектов общественного питания;
  • расположено на первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением (список таких улиц утверждается правительством Москвы)

0,12п. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Категория льготников

Основание для льготыРазмерУсловия предоставления льготыОснование из регионального закона

Автономные, бюджетные и казенные учреждения г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Регламент открытия и ведения лицевого счета получателя средств бюджета г. Москвы и стандартизированная форма согласования заявлений на открытие указанного счета100% Подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Казенные предприятия г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия100% Подп. 1.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Органы государственной власти г. Москвы и органы местного самоуправления в г. Москве

Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия100% Подп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в т. ч. маршрутного) и метрополитена

Закон о бюджете г. Москвы на соответствующий финансовый год и письменное подтверждение от главного распорядителя бюджетных средств (департамента транспорта и связи г. Москвы) о том, что указанные организации получают бюджетные ассигнования (в т. ч. и по договорам оказания услуг)100%Льгота распространяется только на организации, получающие ассигнования из бюджета г. МосквыПодп. 4 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие, что имущество находится в собственности г. Москвы и используется для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов 100%Льгота предоставляется в отношении имущества, предназначенного для хранения жидких и твердых противогололедных реагентовПодп. 5 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

 100%Льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, на которое распространяются льготы, утвержден постановлением правительства Москвы от 25 января 2005 г. № 44-ПППодп. 6 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, использующие труд инвалидов

Документы, подтверждающие, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составила не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов100%Льгота предоставляется при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, и распространяется на имущество, используемое для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характераПодп. 7 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Свидетельство о государственной регистрации права собственности, в котором объектом права является многоэтажный гараж-стоянка100%Льгота предоставляется в отношении многоэтажных гаражей-стоянокПодп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Договор найма и технический паспорт, подтверждающий отнесение к жилому фонду100%Льгота предоставляется в отношении объектов жилищного фонда, если эти объекты используются в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользованияПодп. 10 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие наличие на балансе объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения и подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации100%Льгота предоставляется в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, а также подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации, если содержание этих объектов полностью или частично финансируется за счет средств бюджета г. Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований в г. МосквеПодп. 10.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие использование производственных и имущественных объектов в сфере водоснабжения, водоотведения и утилизации (обезвреживания) твердых бытовых отходов100%Льгота предоставляется в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведениюПодп. 10.2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие использование имущества по указанному назначению100%Льгота предоставляется с 1 января 2015 года в отношении недвижимого имущества, предназначенного для использования в процессе производства электрохимическим способом гипохлорита натрия (в целях водоподготовки), соляной кислоты и каустической соды, а также в процессе производства противогололедных реагентовПодп. 10.3 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством РФ

Учредительные документы, подтверждающие статус организации; копия технического паспорта домовладения, строения и жилого помещения (квартиры), выданная БТИ, подтверждающая включение домовладения, строения и помещения в жилищный фонд100% Подп. 11 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке

Учредительные документы, подтверждающие статус организации100%Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельностиПодп. 13 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке

Учредительные документы, подтверждающие статус организации100%Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельностиПодп. 14 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ

Договор на выполнение заказа с головным исполнителем государственного оборонного заказа ГУП «Мосавтотранс»100%Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типаПодп. 17 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации – в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве

Отнесение имущества к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям подтверждается наличием доведенного в установленном порядке мобилизационного задания и перечня мобилизационного имущества100%Порядок подготовки и оформления документов, необходимых для подтверждения права организаций на применение настоящей льготы, утверждается правительством МосквыПодп. 18 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Отнесение имущества к составу аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения100%Льгота предоставляется в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движенияПодп. 23 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации – резиденты технополиса, технологического парка или индустриального парка

Использование имущества и оборудования при осуществлении научно-технической, инновационной, промышленной деятельности, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус резидента, на срок 10 лет100%Льгота предоставляется в отношении имущества и оборудования, которые располагаются по местонахождению имущественного комплекса технополиса, технологического парка или индустриального паркаПодп. 24 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Управляющие организации технополисов или технологических парков

 100%Льгота предоставляется в отношении имущественных комплексов технополисов или технологических парков с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации технополиса или технологического парка, на срок 10 летПодп. 25 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, осуществляющие на территории города Москвы производство автомобилей

Документальное подтверждение объема капитальных вложений на приобретение технологического оборудования и оснастки, а также на общую модернизацию производства автомобилей, осуществленных за истекшие налоговые периоды нарастающим итогом, в:

  1. первый налоговый период – в размере не менее 5 млрд руб.;
  2. первый – второй налоговые периоды – в размере не менее 9 млрд руб.;
  3. первый – третий налоговые периоды – в размере не менее 12 млрд руб.;
  4. первый – четвертый налоговые периоды – в размере не менее 13 млрд руб.;
  5. первый – пятый налоговые периоды – в размере не менее 14 млрд руб.
100%Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого в целях производства на территории города Москвы автомобилейПодп. 26 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Управляющие организации индустриальных парков

 50%Льгота предоставляется в отношении имущественного комплекса индустриального парка, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации индустриального паркаП. 1.1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

 90%Льгота предоставляется в отношении построенных или реконструированных после 1 января 2014 года спортивных сооружений, включающих футбольные (ледовые) поля и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 000П. 1.2 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Категория льготников

Условия предоставления льготыРазмерОсобенности применения льготыОснование из регионального закона

Все организации, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества

Одновременное соблюдение следующих условий:

  • организация является субъектом малого предпринимательства;
  • организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников составила не менее 10 человек, а сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн руб.
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имуществаЛьгота применяется в отношении одного объекта недвижимости по выбору организацииЧ. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, имеющие помещения в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах)

Помещения используются:

  • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
  • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде
25 процентов суммы налога Ч. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, имеющие помещения в нежилых зданиях, строениях или сооружениях

Одновременное соблюдение следующих условий:

  • здания и помещения в них не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;
  • здания расположены на земельных участках, которые разрешено использовать только для размещения объектов промышленности, производства или административных зданий промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности;
  • на этих (или прилегающих к ним) земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика нежилые здания (строения, сооружения), используемые для осуществления производственной деятельности, которые не переданы в пользование третьим лицам
25 процентов суммы налога Ч. 2.1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Гостиницы

По состоянию на 1 января 2015 года у гостиницы должно быть свидетельство о присвоении ей определенной категории, предусмотренной системой классификации гостиниц в соответствии с приказом Минкультуры России от 11 июля 2014 г. № 1215Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной вдвое минимальной площади номерного фонда гостиницы Ч. 2.2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Льгота применяется в отношении зданий (строений, сооружений), указанных в пункте 1 статьи 1.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64, по результатам определения вида фактического использования которых в предшествующем налоговом периоде установлено, что менее 20 процентов их общей площади используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания25 процентов суммы налогаЛьгота не применяется одновременно с другими налоговыми льготами, установленными статьей 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64Ч. 2.3 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Профсоюзы, их объединения и ассоциации

Льгота применяется в отношении зданий (строений, сооружений), которые используются для выполнения уставных задач 25 процентов суммы налогаЛьгота не применяется, если здания (строения, сооружения) переданы третьим лицам. Исключение – передача объектов другим профсоюзам, их объединениям или ассоциациямЧ. 2.4 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Налог

Авансовые платежиОснование из регионального закона

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаCт. 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка