Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по этому налогу в Московской области в 2012 году

1 января 2012 18 просмотров

Размер налоговой ставки

Срок уплаты налогаСрок уплаты авансовых платежейОснование

2,2%

Не позднее 30 марта года, следующего за отчетнымНе позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев)Ст. 1 и 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Полное освобождение от уплаты налога на имущество

Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов (ст. 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Организации могут использовать льготу, если их деятельность в течение отчетного (налогового) периода удовлетворяет следующим условиям:

  • уставный капитал полностью состоит из вкладов одной или нескольких общественных организаций инвалидов;
  • доходы от хозяйственной деятельности направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов;
  • среднесписочная численность всех работающих в организации составляет не менее 15 человек. При этом инвалиды составляют не менее 30 процентов от общей численности сотрудников. Доля расходов на оплату труда сотрудников-инвалидов составляет не менее 20 процентов в общем фонде оплаты труда;
  • инвалиды и сотрудники, получающие пенсию по старости, составляют не менее 50 процентов от общей численности сотрудников организации. Доля расходов на оплату труда сотрудников-инвалидов и сотрудников, получающих пенсию по старости, составляет не менее 35 процентов в общем фонде оплаты труда;
  • размер среднемесячной зарплаты инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, не меньше величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной на дату представления организацией отчетности по налогу по итогам налогового (отчетного) периода;
  • применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы

Дополнительным условием использования льготы является направление общей суммы высвобожденных средств:

  • на социальную защиту инвалидов;
  • на развитие общественных организаций инвалидов;
  • на обеспечение занятости инвалидов;
  • на сохранение и увеличение числа рабочих мест для инвалидов

Организации, применяющие труд инвалидов и граждан, получающих пенсию по старости (ст. 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Организации могут использовать льготу, если их деятельность в течение отчетного (налогового) периода удовлетворяет следующим условиям:

  • уставный капитал полностью состоит из вкладов одной или нескольких общественных организаций инвалидов;
  • доходы от хозяйственной деятельности направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов;
  • среднесписочная численность всех работающих в организации составляет не менее 50 человек. При этом инвалиды составляют не менее 30 процентов от общей численности. Доля расходов на оплату труда сотрудников-инвалидов составляет не менее 20 процентов в общем фонде оплаты труда;
  • инвалиды и сотрудники, получающие пенсию по старости, составляют не менее 50 процентов от общей численности сотрудников организации. А доля расходов на оплату труда инвалидов-сотрудников и сотрудников, получающих пенсию по старости, составляет не менее 35 процентов в общем фонде оплаты труда;
  • размер среднемесячной зарплаты инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, не меньше величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной на дату представления инвестором отчетности по налогу по итогам налогового (отчетного) периода;
  • применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы

Дополнительным условием использования льготы является направление всей суммы высвобожденных средств:

  • на социальную защиту инвалидов;
  • на обеспечение занятости инвалидов;
  • на сохранение и увеличение числа рабочих мест для инвалидов

Освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества

Имущество товарищества собственников жилья (ТСЖ), используемое для содержания (эксплуатации) многоквартирных домов (ст. 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) не вправе применять льготу в отношении имущества, сдаваемого в аренду или не используемого для содержания (эксплуатации) дома (ст. 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Имущество религиозных организаций, не используемое ими для осуществления религиозной деятельности (ст. 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

К религиозным организациям относятся зарегистрированные в качестве юридического лица добровольные объединения:

  • граждан России;
  • иных лиц, постоянно и на законных основаниях проживающих на территории России

При этом целью их образования должно быть совместное исповедание и распространение веры (ст. 6 Закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ)

Для подтверждения использования ряда основных средств в религиозной деятельности можно руководствоваться перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 31 марта 2001 г. № 251

Имущество религиозных организаций, используемое ими для осуществления религиозной деятельности, освобождается от налогообложения по федеральному законодательству (п. 2 ст. 381 НК РФ)

Объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры3 негосударственных образовательных учреждений, осуществляющие деятельность по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование

Организации могут использовать льготу, если соответствуют следующим критериям:

  • дополнительное профессиональное образование осуществляется по программе профессиональной переподготовки «Мастер делового администрирования (МВА)»;
  • выручка от реализации образовательных услуг по программе МВА составляет не менее 50 процентов от общей выручки организации

Дополнительным условием использования льготы является направление высвобожденных средств:

  • на развитие негосударственных образовательных учреждений;
  • на содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры3

Объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры3 организаций, которые обеспечивают функционирование4негосударственных образовательных учреждений, осуществляющих деятельность по дополнительному профессиональному образованию

Организации могут использовать льготу, если выручка от деятельности по обеспечению функционирования4 негосударственных образовательных учреждений составляет не менее 50 процентов в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры3

Дополнительным условием использования льготы является направление высвобожденных средств:

  • на развитие негосударственных образовательных учреждений;
  • на содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры3

Частичное освобождение от уплаты налога на имущество

Некоммерческие организации, уставная деятельность которых соответствует критериям, установленным в пункте 1 статьи 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Уменьшение суммы налога на имущество на 50 процентов (подп. 2 п. 3 ст. 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Подтверждением права некоммерческой организации на льготу являются:

  • соглашение об участии в долгосрочной целевой программе Московской области;
  • ежеквартальный отчет, согласованный с исполнительным органом государственной власти Московской области

Льгота применяется в размере, не превышающем средства, направленные организацией на выполнение целевой программы

Подтверждением права благотворительной организации на льготу является ежеквартальный отчет. При этом благотворительная организация должна быть включена в перечень областных благотворительных организаций на планируемый финансовый год

Сведения, содержащиеся в годовом отчете, организация должна разместить в сети Интернет на своем сайте не позднее 10 дней с момента его сдачи в контролирующую структуру, которая приняла решение о ее регистрации

При отсутствии согласованного и утвержденного перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговой льготы приостанавливается. Действие льготы возобновляется с начала квартала, следующего за кварталом, в котором перечень был согласован и утвержден

Благотворительные организации, использующие не менее 80 процентов благотворительного пожертвования в денежной форме на благотворительную деятельность на территории Московской области в течение года с момента получения этого пожертвования (п. 2 ст. 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ). Цели благотворительной деятельности приведены в статье 2 Закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

Организации, участниками которых являются религиозные объединения (ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ). К ним относятся организации, которые производят и реализуют церковную утварь (иные предметы религиозного назначения). При этом выручка от реализации церковной продукции должна составлять не менее 70 процентов в общей сумме выручки

Уменьшение суммы налога на имущество на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Условием использования данной льготы является:

  • направление 15 процентов от общего объема высвобожденных средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест;
  • направление 85 процентов от общего объема высвобожденных средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области

Организации народных художественных промыслов (ст. 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Уменьшение суммы налога на имущество на 50 процентов

Условием использования данной льготы является направление высвобожденных средств на развитие организаций и на социальную защиту

Организации, выполняющие за счет средств бюджета Московской области и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области (ст. 20 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ)

Уменьшение суммы налога на имущество на 25 процентов

Условием использования данной льготы является направление высвобожденных средств на дополнительное финансирование работ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка