Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Дифференцированные (пониженные) ставки единого налога при упрощенке по субъектам РФ на 2015 год

20 мая 2015 206 просмотров

Субъект РФ

Нормативный актНалоговая ставкаКатегории налогоплательщиков

Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 4110%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

1) обрабатывающие производства;

2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;

3) научные исследования и разработки;

4) предоставление социальных услуг;

5) деятельность в области спорта;

6) растениеводство;

7) животноводство;

8) растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

9) предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 75% в общем доходе

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ10%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-367%Все организации и предприниматели, применяющие упрощенку, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз7%Все организации и предприниматели, применяющие упрощенку, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/20143%Все налогоплательщики, если объектом налогообложения являются доходы
7%Все налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Севастополь

Законы г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС, от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС3%Все налогоплательщики, если объектом налогообложения являются доходы
5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, которые входят в следующие разделы и классы ОКВЭД:

1) класс 01 «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» раздела А ОКВЭД (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.5 «Охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях»);

2) подкласс 05.02 «Рыбоводство» раздела В ОКВЭД;

3) раздел М «Образование» (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 80.3 «Высшее профессиональное образование» и подкласс 80.4 «Образование для взрослых и прочие виды образования»);

4) раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (за исключением видов деятельности, включенных в группу 85.13 «Стоматологическая практика»);

5) класс 92 «Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта» раздела О ОКВЭД (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.7 «Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений»).

Доля доходов по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять не менее 70% в общем доходе

7%Все остальные налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

1) производство пищевых продуктов, включая напитки;

2) текстильное производство;

3) производство одежды, выделка и крашение меха;

4) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

6) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

7) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации;

8) химическое производство;

9) производство резиновых и пластмассовых изделий;

10) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

11) металлургическое производство;

12) производство готовых металлических изделий;

13) производство машин и оборудования;

14) производство офисного оборудования и вычислительной техники;

15) производство электрических машин и электрооборудования;

16) производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

17) производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;

18) производство автомобилей, прицепов и полуприцепов;

19) производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств;

20) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

21) строительство.

Доля доходов по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 3677%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых наибольший удельный вес в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) оптовая и розничная торговля;

2) ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;

3) гостиницы и рестораны;

4) финансовая деятельность, за исключением деятельности лиц, предусмотренных пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ

5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых наибольший удельный вес в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) добыча полезных ископаемых, за исключением случаев, установленных пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ;

4) обрабатывающие производства;

5) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

6) строительство;

7) транспорт и связь;

8) операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг;

9) образование;

10) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

11) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг

Брянская область

Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З12%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в следующих отраслях согласно ОКВЭД:

– сельское, лесное хозяйство;

– охота, рыболовство и рыбоводство;

– добыча прочих полезных ископаемых;

– обрабатывающие производства;

– обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;

– строительство.

Доходы от осуществления этих видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%, а также если в течение налогового периода среднемесячная заработная плата на одного работника не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности

Владимирская область

Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ5%1

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в соответствии со следующими разделами ОКВЭД:

1) 01 Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

(за исключением подгрупп 01.11.4; 01.25.3; 01.25.5);

2) 02 Лесное хозяйство, лесозаготовки и предоставление услуг в этих областях (за исключением подгрупп 02.01.1; 02.02.2);

3) 05 Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

4) 72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;

5) 72.4 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет;

6) 73 Научные исследования и разработки;

7) 92.5 Прочая деятельность в области культуры;

8) 92.6 Деятельность в области спорта;

9) 93.04 Физкультурно-оздоровительная деятельность

8%185.3 Предоставление социальных услуг
10%1

1) 02.01.1 Лесозаготовки;

2) 02.02.2 Предоставление услуг в области лесозаготовок;

3) 15 Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением групп 15.91–15.97);

4) 17 Текстильное производство;

5) 18 Производство одежды; выделка и крашение меха;

6) 19 Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

7) 20 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

8) 21 Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

9) 22 Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации (за исключением подкласса 22.3);

10) 24 Химическое производство (за исключением подгруппы 24.14.1; группы 24.61);

11) 25 Производство резиновых и пластмассовых изделий;

12) 26 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

13) 27 Металлургическое производство;

14) 28 Производство готовых металлических изделий;

15) 29 Производство машин и оборудования (за исключением подкласса 29.6);

16) 30 Производство офисного оборудования и вычислительной техники;

17) 31 Производство электрических машин и электрооборудования;

18) 32 Производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи;

19) 33 Производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов;

20) 34 Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов (за исключением подгрупп 34.10.2; 34.10.3);

21) 35 Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств (за исключением подгруппы 35.20.1; подкласса 35.3);

22) 36 Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки (за исключением группы 36.21; подгруппы 36.22.3);

23) 37 Обработка вторичного сырья;

24) 74.2 Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геологоразведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки;

25) 90.01 Сбор и обработка сточных вод;

26) 90.02 Сбор и обработка прочих отходов;

27) 92.1 Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

28) 92.2 Деятельность в области радиовещания и телевидения;

29) 92.3 Прочая зрелищно-развлекательная деятельность;

30) 92.72 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки;

31) 93 Предоставление персональных услуг (за исключением группы 93.04)

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых наибольший удельный вес в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

– строительство;

– обрабатывающие производства.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе.

Предприниматели вправе применять льготную ставку, если осуществляют виды деятельности, приведенные в приложении к Закону. Условия применения льготы для предпринимателей указаны в пунктах 2, 3 статьи 1 Закона

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в соответствии со следующими разделами ОКВЭД:

– раздел D «Обрабатывающие производства»;

– раздел Е «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды»;

– раздел К «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» (класс 73);

– раздел О «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» (класс 90).

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ5%2

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в соответствии с ОКВЭД:

1) 37.20.1 Обработка отходов резины;

2) 37.20.2 Обработка отходов и лома пластмасс;

3) 37.20.3 Обработка отходов и лома стекла;

4) 37.20.4 Обработка отходов текстильных материалов;

5) 37.20.5 Обработка отходов бумаги и картона;

6) 85.3 Предоставление социальных услуг

8%2

1) 01.42 Предоставление услуг в области животноводства, кроме ветеринарных услуг;

2) 80.1 Дошкольное и начальное общее образование;

3) 85.2 Ветеринарная деятельность

10%2

1) 01.2 Животноводство;

2) 01.3 Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

3) 05.02 Рыбоводство;

4) 10.3 Добыча и агломерация торфа;

5) 15.1 Производство мяса и мясопродуктов;

6) 15.2 Переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов;

7) 15.3 Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей;

8) 15.4 Производство растительных и животных масел и жиров;

9) 15.5 Производство молочных продуктов;

10) 15.6 Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов;

11) 15.7 Производство готовых кормов для животных;

12) 15.8 Производство прочих пищевых продуктов;

13) 15.98 Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

14) 18.2 Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды;

15) 19.3 Производство обуви;

16) 26.4 Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины;

17) 36.1 Производство мебели;

18) 40.3 Производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

19) 41.0 Сбор, очистка и распределение воды;

20) 45.2 Строительство зданий и сооружений;

21) 45.3 Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

22) 45.4 Производство отделочных работ;

23) 51.21 Оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;

24) 51.32 Оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы;

25) 51.38 Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами;

26) 51.39.1 Неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами;

27) 60.21.1 Деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

28) 60.24.1 Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта;

29) 63.1 Транспортная обработка грузов и хранение;

30) 70.32 Управление недвижимым имуществом;

31) 74.20 Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геологоразведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки;

32) 74.5 Трудоустройство и подбор персонала;

33) 74.7 Чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств;

34) 85.12 Врачебная практика;

35) 85.14.1 Деятельность среднего медицинского персонала;

36) 90.01 Сбор и обработка сточных вод;

37) 90.02 Сбор и обработка прочих отходов;

38) 90.03 Уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК5%

Пониженная ставка применяется, если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, и налогоплательщики осуществляют следующие виды деятельности в соответствии с ОКВЭД:

1. а) подраздел DA «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака»: 15.1 «Производство мяса и мясопродуктов», 15.5 «Производство молочных продуктов»;

б) подраздел DB «Текстильное и швейное производство»;

в) подраздел DC «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви»;

г) подраздел DK «Производство машин и оборудования», кроме 29.6 «Производство оружия и боеприпасов»;

д) подраздел DM «Производство транспортных средств и оборудования»

2. 90.00.2 «Удаление и обработка твердых отходов»;

3. налогоплательщики – резиденты промышленных парков;

4. налогоплательщики – субъекты государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, которые реализуют приоритетные инновационные проекты Забайкальского края.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в соответствии с ОКВЭД:

1) раздел A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство»;

2) раздел B «Рыболовство, рыбоводство»;

3) раздел D «Обрабатывающие производства»;

4) раздел F «Строительство»;

5) раздел H «Гостиницы и рестораны»;

6) раздел I «Транспорт и связь»;

7) раздел M «Образование»;

8) раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

9) раздел O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг»;

10) раздел P «Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства»;

11) группировка 74.20 «Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геологоразведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки».

Доля доходов от осуществления в качестве основного одного из вышеуказанных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем доходе

Иркутская область

Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в соответствии с ОКВЭД, включенные в:

1) класс 01 «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» раздела А;

2) раздел В «Рыболовство, рыбоводство»;

3) вид 63.21.22 «Эксплуатация автомобильных дорог общего пользования»;

4) раздел М «Образование»;

5) раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

6) раздел Р «Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства»

7,5%3

1) раздел D «Обрабатывающие производства»;

2) раздел F «Строительство»;

3) раздел H «Гостиницы и рестораны»;

4) класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»;

5) класс 73 «Научные исследования и разработки»

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, при одновременном выполнении следующих условий:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период составляет не менее 30 млн руб.;

– средняя численность работников превышает 20 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике

7%– для всех остальных налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) осуществляют основные виды деятельности в соответствии с ОКВЭД из разделов:

C «Обрабатывающие производства»;

P «Образование»;

Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

– из класса 75 раздела M ОКВЭД;

2) зарегистрированы после 1 января 2015 года (за исключением случаев реорганизации) и предприниматели, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с классом 72 «Научные исследования и разработки» ОКВЭД

7%осуществляют основные виды деятельности в соответствии с разделом F «Строительство» (за исключением разработки строительных проектов)
10%

осуществляют основные виды деятельности в соответствии с разделами:

B «Добыча полезных ископаемых» (за исключением предоставления услуг в области добычи полезных ископаемых);

D «Обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондициинирование воздуха» (за исключением торговли газообразным топливом, подаваемым по распределительным сетям);

E «Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;

R «Деятельность в области культуры, спорта, организации дохода и развлечений» (за исключением класса 92);

– классами 94, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг»

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 24510%Все налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ9%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов;

2) организации и предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области:

– образования;

– здравоохранения и предоставления социальных услуг;

– обрабатывающих производств.

Выручка от реализации по вышеуказанным видам экономической деятельности за последний налоговый (отчетный) период должна составлять не менее 75% от общей суммы выручки

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) текстильное производство;

4) производство одежды; выделка и крашение меха;

5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

7) производство красок и лаков;

8) производство медикаментов;

9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) производство готовых металлических изделий;

13) производство машин и оборудования;

14) производство электрических машин и электрооборудования;

15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

17) производство прочих основных неорганических химических веществ.

Доходы за отчетный (налоговый) период должны составлять не менее 80% доходов

15%Все остальные налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО12%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами:

– у которых в текущем налоговом периоде нет наемных работников и задолженности по налогам

9%– которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налогам
6%– резиденты парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налогам

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО10%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) обрабатывающие производства (за исключением производства ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей).

Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 50210%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности:

1) распиловка и строгание древесины, пропитка древесины;

2) производство деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий;

3) производство прочих изделий из дерева и пробки, соломки и материалов для плетения;

4) производство керамических плиток и плит;

5) производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины;

производство цемента, извести и гипса;

6) производство изделий из бетона, гипса и цемента;

производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;

7) деятельность по обеспечению работоспособности котельных;

8) деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей;

9) сбор, очистка и распределение воды;

10) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.

Условия применения льготной ставки следующие:

– доля доходов от указанных видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период;

– отношение среднемесячного размера начисленной зарплаты в расчете на одного работника в каждом истекшем квартале по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения за предыдущий квартал составляет не менее 1,5;

– среднесписочная численность работников за каждый месяц налогового (отчетного) периода составляет не менее среднесписочной численности работников за декабрь предшествующего года;

– объемы производства за налоговый (отчетный) период не менее объемов производства за предшествующий год (соответствующий отчетный период предшествующего года)

15%Все остальные налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые:

1) созданы после 1 января 2010 года и осуществляют свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности 80.1 «Дошкольное и начальное общее образование», 80.2 «Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование» ОКВЭД, удельный вес доходов от которых составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

2) учреждены как хозяйственные общества (партнерства) бюджетными и автономными научными учреждениями. При условии, что деятельность таких обществ (партнерств) заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в т. ч. совместно с другими лицами)

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ5%Все налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ7,5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности по ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство, лесозаготовки и предоставление услуг в этих областях;

3) рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

4) производство пищевых продуктов, включая напитки;

5) текстильное производство;

6) производство одежды; выделка и крашение меха;

7) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

8) производство готовых металлических изделий;

9) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

10) производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;

11) сбор, очистка и распределение воды;

12) образование;

13) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

14) сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.

Условие для применения льготной ставки: доход от этих видов деятельности за налоговый период составляет не менее 70% дохода от реализации всех товаров (работ, услуг)

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют хотя бы один из следующих видов деятельности, установленных в соответствии с ОКВЭД:

1) классами 01 и 02 раздела А «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство»;

2) классом 05 раздела В «Рыболовство, рыбоводство»;

3) классом 15 раздела D «Обрабатывающие производства»;

4) классом 80 раздела М «Образование»;

5) классом 85 раздела N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»;

6) классами 90–93 (кроме видов экономической деятельности, установленных подклассом 92.7) раздела О «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг»

10%классами 16–37 раздела D «Обрабатывающие производства»
15%– другие виды экономической деятельности, предусмотренные ОКВЭД

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых:

– за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД:

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этой области;

б) рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этой области;

в) производство одежды; выделка и крашение меха

10%

– за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80% дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД:

а) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

б) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

в) производство готовых металлических изделий;

г) производство мебели;

д) строительство;

е) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

ж) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

з) автотранспортные услуги

15%Все остальные налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ10%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, которые согласно ОКВЭД относятся к:

1) классу 01 раздела A;

2) подразделам DA, DB, DC, DG, DH, DI раздела D;

3) разделу F;

4) классу 60 раздела I.

Доход от осуществления вышеуказанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должен составлять не менее 70% в общем объеме доходов

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ10%Все налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Орловская область

Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ7%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, включенные согласно ОКВЭД в:

1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

2) раздел C «Обрабатывающие производства»;

3) раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;

4) раздел F «Строительство»;

5) класс 58 «Деятельность издательская»; класс 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот»; группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»; подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» раздела J;

6) подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук»; класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M;

7) раздел P «Образование»;

8) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

9) классы 90, 91, 93 раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений».

Условия применения льготной ставки приведены в пункте 2 статьи 1 Закона

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО5%

При применении УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для следующих категорий налогоплательщиков:

1) организации, созданные:

а) выпускниками общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения вузов в течение одного календарного года непосредственно после окончания учебы;

б) обучающимися в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в вузах;

2) предприниматели:

а) выпускники общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения вузов в течение одного календарного года непосредственно после окончания учебы;

б) обучающиеся в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в вузах;

3) предприниматели и коммерческие организации (кроме унитарных предприятий, зарегистрированные имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области

Пермский край

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-2965%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют свою деятельность в сфере:

– образования;

– здравоохранения;

– предоставления социальных услуг.

Доход от осуществления вышеуказанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должен составлять не менее 70% в общем объеме доходов

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз5%3

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности, установленные в соответствии с ОКВЭД:

1) класс 01 раздела А;

2) раздел B «Рыболовство, рыбоводство»;

3) раздел D «Обрабатывающие производства»;

4) подклассы 55.1, 55.2 раздела H;

5) группы 85.11, 85.12 раздела N;

6) подгруппа 70.32.1 раздела K

10%3

1) класс 02 раздела A;

2) раздел C «Добыча полезных ископаемых»;

3) раздел E «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды»;

4) раздел F «Строительство»;

5) подклассы 55.3, 55.4, 55.5 раздела H;

6) классы 60–63 раздела I

15%3Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

1) производство пищевых продуктов, включая напитки;

2) производство одежды, выделка и крашение меха;

3) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

4) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации;

5) производство резиновых и пластмассовых изделий;

6) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

7) производство машин и оборудования;

8) производство электрических машин и электрооборудования;

9) производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

10) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

11) производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;

12) строительство;

13) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области.

Доход от осуществления данных видов экономической деятельности составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III5%3

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

а) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

б) производство готовых металлических изделий;

в) производство машин и оборудования;

г) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

е) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5%);

ж) издательская деятельность;

з) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;

и) производство изделий народных художественных промыслов;

к) сельское хозяйство (кроме организаций и предпринимателей, перешедших на ЕСХН), охота и предоставление услуг в этих областях;

л) строительство;

м) производство мебели;

н) обработка вторичного сырья;

о) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

10%3

а) текстильное и швейное производство;

б) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 2610%Все налогоплательщики на упрощенке, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, которые согласно ОКВЭД включены в:

1) раздел D «Обрабатывающие производства»;

2) подгруппа 80.10.1 «Дошкольное образование» раздела М.

Доход от осуществления данных видов экономической деятельности составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

– занимаются производством изделий народных художественных промыслов

10%

1) Организации и предприниматели, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции, при условии что выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляет 50 и более процентов общей суммы выручки от реализации;

2) организации и предприниматели, которые занимаются обработкой древесины и производством изделий из дерева, при условии что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации;

3) организации и предприниматели, которые занимаются рыбоводством, при условии что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки от реализации;

4) организации, занимающиеся благоустройством и озеленением, в т. ч. цветоводством, при условии что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации;

5) организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта, при условии что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% процентов общей суммы выручки от реализации

12,5%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ10%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 85% в общем доходе

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З15%Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и основным видом деятельности которых является:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) добыча полезных ископаемых;

4) обрабатывающие производства;

5) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

6) строительство;

7) транспорт и связь;

8) управление жилищным фондом;

9) производство научно-технической продукции, при условии что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением «Технопарк-Мордовия» с целью разработки или производства научно-технической продукции на арендуемых площадях;

10) практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), при условии что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают высшие учебные заведения, являющиеся бюджетными образовательными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет со дня их регистрации.

Доход от осуществления данных видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, и размер среднемесячной заработной платы за отчетный налоговый период в расчете на одного работника составляет не менее трех МРОТ, установленных федеральным законом

15%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V5%3

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами, при осуществлении следующих видов деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) обрабатывающие производства

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ10%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 75% в общем доходе

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ5%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

– у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) обрабатывающее производство;

б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

в) строительство;

– у которых за отчетный (налоговый) период 100% дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-25%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

– туристская деятельность

10%

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

б) рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях;

в) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

г) текстильное производство;

д) производство одежды; выделка и крашение меха;

е) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

ж) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

з) производство готовых металлических изделий;

и) производство мебели;

к) услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги;

л) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

м) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

н) издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов;

о) деятельность в области спорта

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ5%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел А);

б) рыболовство, рыбоводство (раздел В);

в) дошкольное и начальное общее образование (подкласс 80.1 раздела М);

г) удаление и обработка твердых отходов (подгруппа 90.00.2 раздела О);

д) уборка территории и аналогичная деятельность (подгруппа 90.00.3 раздела О)

10%– обрабатывающие производства (раздел D)

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС10%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, являющиеся субъектами малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством

Рязанская область

Закон Рязанской области от 14 ноября 2011 г. № 95-ОЗ10%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) добыча полезных ископаемых;

4) обрабатывающие производства;

5) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

6) строительство;

7) транспорт и связь;

8) образование;

9) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

10) управление эксплуатацией жилого фонда;

11) управление эксплуатацией нежилого фонда;

12) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг;

13) научные исследования и разработки

Самарская область

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД10%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых не менее 80% выручки от реализации составила выручка от реализации по следующим видам деятельности согласно ОКВЭД:

1) производство пищевых продуктов, включая напитки (класс 15);
2) текстильное производство (класс 17);
3) производство одежды, выделка и крашение меха (класс 18);
4) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (класс 19);
5) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (класс 21);
6) химическое производство (класс 24);
7) производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 25);
8) производство готовых металлических изделий (класс 28);
9) производство машин и оборудования (класс 29);
10) производство офисного оборудования и вычислительной техники (класс 30);
11) производство электрических машин и электрооборудования (класс 31);
12) производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи (класс 32);
13) производство медицинских изделий, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений (подкласс 33.1);
14) производство автомобилей, прицепов и полуприцепов (класс 34);
15) производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств (класс 35);
16) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки (класс 36);
17) научные исследования и разработки (класс 73)

Саратовская область

Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» (кроме подклассов 72.1, 72.3, 72.5, 72.6);

2) класс 73 «Научные исследования и разработки»;

3) класс 74 «Предоставление прочих видов услуг» (кроме подклассов 74.1, 74.4–74.8)

6%3

1) вид 18.24.21 «Производство одежды для новорожденных детей из тканей»;

2) подкласс 36.5 «Производство игр и игрушек»;

3) подгруппа 80.10.1 «Дошкольное образование»;

4) подгруппа 80.10.3 «Дополнительное образование детей»

7%3

1) раздел D «Обрабатывающие производства»;

2) раздел F «Строительство» (кроме подкласса 45.5)

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО10%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% общей выручки от реализации составляет выручка по следующим видам экономической деятельности:

1) растениеводство;

2) животноводство;

3) рыболовство;

4) воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;

5) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;

6) строительство;

7) производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

8) сбор, очистка и распределение воды;

9) управление эксплуатацией жилого дома;

10) сбор сточных вод, отходов;

11) промышленность строительных материалов;

12) лесопереработка;

13) заготовка леса

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

 

5%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за налоговый период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, указанные в пункте 2 статьи 2 Закона
7%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з15%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие виды деятельности, которые согласно ОКВЭД включены:

1) в подкласс 50.5 «Розничная торговля моторным топливом» раздела G;
2) в подгруппу 51.51.2 «Оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин» раздела G;
3) в группу 92.71 «Деятельность по организации азартных игр» раздела O

5%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) у которых за налоговый период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД:

а) раздел D «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;

б) класс 73 «Научные исследования и разработки» раздела К;

в) раздел M «Образование»;

г) раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг»

2) Резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков в соответствии с Законом Ставропольского края от 29 декабря 2009 г. № 98-кз

15%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности в соответствии с ОКВЭД:

1) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;

2) добыча полезных ископаемых;

3) строительство;

4) водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;

5) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

6) научные исследования и разработки;

7) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

8) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

15%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, в следующих случаях:

– резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска

7,5%3

– организации и предприниматели, основным видом деятельности которых согласно ОКВЭД являются:

1) производство пищевых продуктов, включая напитки;

2) текстильное и швейное производство;

3) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

4) обработка древесины и производство изделий из дерева;

5) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

6) химическое производство;

7) производство резиновых и пластмассовых изделий;

8) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

9) производство гнутых стальных профилей;

10) производство стальной проволоки;

11) производство готовых металлических изделий;

12) производство машин и оборудования;

13) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

14) производство транспортных средств и оборудования;

15) производство мебели;

16) производство музыкальных инструментов;

17) производство спортивных товаров;

18) производство игр и игрушек;

19) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

20) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

21) строительство;

22) деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

23) деятельность такси;

24) деятельность автомобильного грузового транспорта;

25) управление эксплуатацией жилого фонда;

26) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

27) научные исследования и разработки;

28) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

29) рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО5%Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, впервые зарегистрированные после 20 мая 2015 года (кроме организаций, занимающихся оптовой или розничной торговлей). Ставка действует в регионе до 1 января 2017 года
Предприниматели, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, впервые зарегистрированные после 20 мая 2015 года (кроме тех, кто осуществляет виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы по упрощенке, или занимается оптовой или розничной торговлей). Ставка действует в регионе до 1 января 2017 года
7%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) производство пищевых продуктов, включая напитки;

4) текстильное производство;

5) производство одежды; выделка и крашение меха;

6) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

7) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

8) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

9) химическое производство;

10) производство резиновых и пластмассовых изделий;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) металлургическое производство;

13) производство готовых металлических изделий;

14) производство машин и оборудования;

15) производство офисного оборудования и вычислительной техники;

16) производство электрических машин и электрооборудования;

17) производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

18) производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;

19) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

20) обработка вторичного сырья;

21) строительство;

22) научные исследования и разработки

10%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и которые занимаются оптовой или розничной торговлей, а также совмещают торговлю с другими видами деятельности. Ставка действует в регионе до 1 января 2017 года
15%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Тюменская область

Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 925%

Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Внимание! Законом Тюменской области от 11 июня 2015 г. № 61 5-процентная ставка единого налога была отменена. Закон вступил в силу 15 июня 2015 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (ст. 2 Закона Тюменской области от 11 июня 2015 г. № 61). Однако такой порядок введения закона в действие противоречит пунктам 1 и 2 статьи 5 Налогового кодекса РФ. Во-первых, изменения в налоговом законодательстве, ухудшающие положения налогоплательщиков, вступают в силу не ранее чем со следующего налогового периода, который по УСН составляет год. А во-вторых, такие изменения не могут иметь обратной силы. Следовательно, в течение 2015 года налогоплательщики вправе применять 5-процентную ставку единого налога. Но, скорее всего, это право придется отстаивать в суде

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) обрабатывающие производства;

3) строительство;

4) образование;

5) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

6) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг.

Доля доходов от вышеуказанных видов деятельности в общей сумме доходов должна составлять не менее 70% за налоговый период

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) являющиеся субъектами малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством. Льгота применяется в течение первого налогового периода со дня государственной регистрации и следующего за ним налогового периода;

2) у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода от реализации составил доход от реализации по следующим видам деятельности согласно ОКВЭД:

а) 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17–19 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан);

б) 20, 21, 25–28, 45 (кроме вида экономической деятельности, предусмотренного группировкой 45.11.2);

в) 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1–85.14.4 и 85.32

10%

– у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода от реализации составил доход от реализации товаров по следующим видам деятельности согласно ОКВЭД:

а) 22, 36–37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания);

б) 74.4 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности связан с размещением и распространением наружной рекламы), 74.5–74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4–74.87.5;

в) 90, 91.11, 92.1 (кроме случаев, когда производство фильмов осуществляется на основании заказов граждан), 92.2–92.6, 93.01 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан), 93.04

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 3088%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности:

а) лесное хозяйство, лесозаготовки и предоставление услуг в этих областях;

б) рыболовство;

в) сбор и обработка неметаллических отходов и лома, уборка территории и вывоз бытовых отходов;

г) услуги общественного питания;

д) управление эксплуатацией жилого фонда;

е) научные исследования и разработки;

ж) оказание услуг образования, здравоохранения и социальных услуг;

з) проведение занятий по физической культуре и спорту;

и) санаторно-оздоровительные услуги;

2) на период 2015–2016 годов, если налогоплательщики получили не менее 80% дохода от осуществления следующих видов деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

б) рыбоводство;

в) производство пищевых продуктов, включая напитки;

г) текстильное и швейное производство;

д) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

е) обработка древесины и производство изделий из дерева;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;

з) производство неметаллических минеральных продуктов;

и) производство готовых металлических изделий;

к) производство машин и оборудования

Ханты-Мансийский автономный округ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) являющиеся микропредприятиями, малыми предприятиями;

2) основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки ОКВЭД:

– растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);

– лесоводство и лесозаготовки (класс 02);

– рыболовство и рыбоводство (класс 03);

– обрабатывающие производства (классы 10–33);

– сбор и обработка сточных вод (класс 37);

– сбор, обработка и утилизация отходов (подкласс 38.1–38.2);

– подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);

– деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);

– деятельность ветеринарная (класс 75);

– образование (класс 85);

– деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86–88);

– производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);

– деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);

– деятельность информационных агентств (группа 63.91);

– услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90);

– деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90–93);

– ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21–95.23, 95.25, 95.29);

– предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96)

10%

– обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (класс 35);

– забор, очистка и распределение воды (класс 36)

15%Все остальные организации, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Челябинская область

Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО10%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, и осуществляют следующие виды деятельности:

1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);

2) производство изделий народных художественных промыслов и ремесленных изделий;

3) строительство зданий и сооружений;

4) инновационная деятельность (деятельность в области научных исследований и разработок);

5) сельское хозяйство, рыболовство, рыбоводство;

6) здравоохранение, образование и предоставление социальных услуг;

7) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению;

8) услуги по организации внутреннего туризма, физической культуры и спорта

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ5%Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 3812%

Все категории налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

– кроме резидентов индустриальных парков

5%Резиденты индустриальных парков в отношении хозяйственной деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел A);

б) рыболовство, рыбоводство (раздел B);

в) обрабатывающие производства (раздел D);

г) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7 класса 52 раздела G);

д) научные исследования и разработки (класс 73 раздела K);

е) образование (раздел M);

ж) здравоохранение и предоставление социальных услуг (раздел N)

10%3

а) производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел E);

б) оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 51 раздела G);

в) розничная торговля в неспециализированных магазинах (подкласс 52.1 класса 52 раздела G);

г) розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (подкласс 52.2 класса 52 раздела G);

д) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами (подкласс 52.3 класса 52 раздела G);

е) прочая розничная торговля в специализированных магазинах (подкласс 52.4 класса 52 раздела G);

ж) розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах (подкласс 52.5 класса 52 раздела G);

з) розничная торговля вне магазинов (подкласс 52.6 класса 52 раздела G);

и) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию (группа 60.21 подкласса 60.2 класса 60 раздела I);

к) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (класс 90 раздела O);

л) деятельность общественных объединений (класс 91 раздела O);

м) деятельность в области радиовещания и телевидения (подкласс 92.2 класса 92 раздела O);

н) прочая зрелищно-развлекательная деятельность (подкласс 92.3 класса 92 раздела O);

о) деятельность информационных агентств (подкласс 92.4 класса 92 раздела O);

п) прочая деятельность в области культуры (подкласс 92.5 класса 92 раздела O);

р) деятельность в области спорта (подкласс 92.6 класса 92 раздела O);

с) стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (группа 93.01 подкласса 93.0 класса 93 раздела O);

т) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (группа 93.03 подкласса 93.0 класса 93 раздела O);

у) физкультурно-оздоровительная деятельность (группа 93.04 подкласса 93.0 класса 93 раздела O)

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО5%Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

б) рыболовство, рыбоводство;

в) обрабатывающие производства;

г) строительство;

д) деятельность в области радиовещания и телевидения

10%3

а) ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;

б) транспорт и связь;

в) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, за исключением деятельности в области радиовещания и телевидения

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка