Журнал, справочная система и сервисы
№15
Август

Вас ждёт свежий номер

Директоров и главбухов не будут штрафовать

Подписка
В июле счастливые цены!
№15

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

12 января 2016 16789 просмотров

Отчетность по НДФЛ

С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам. Приказ ФНС с новой формой прошел регистрацию в Минюсте (приказ от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

За опоздание с новым расчетом инспекторы вправе взыскать штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если опоздание превысило 10 дней, то ИФНС заблокирует счета организации.

Кроме того, чиновники уточнили срок подачи в ИФНС данных о невозможности удержать НДФЛ. Крайний срок – 1 марта года, следующего за налоговым периодом (новая редакция п. 5 ст. 226 НК РФ).

О неудержанном НДФЛ надо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем налоговики требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды. Сначала не позднее 1 марта. А затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу – не позднее 1 апреля. 

Форма 2-НДФЛ за 2015 год тоже новая (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@). Причем с 1 января 2016 года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно сдавать на бумаге, если численность работников не превышает 25 человек. Раньше лимит по 2-НДФЛ составлял 10 человек.

Продолжим рассказывать про изменения 2016 года.

Сроки удержания НДФЛ

Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ). Перечислять налог с больничных и отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам. Раньше НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Стандартные вычеты на детей

Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей). 

Социальный налоговый вычет

С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.

Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).

Лимит основных средств в налоговом учете

Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.

Лимиты по налогу на прибыль по выручке

Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Изменения на спецрежимах

Есть несколько изменений для компаний, которые применяют УСН и ЕНВД. Так, выросли лимиты доходов для упрощенки:

— 79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году;
— 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года.

Компаниям, имеющим представительства, теперь не запрещено применять упрощенку.

Пониженные ставки по УСН и ЕНВД

С 2016 года регионы получили право снижать ставки по упрощенке. Регионы вправе снизить ставку по упрощенке с объектом «доходы» до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов).

Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов). Подробности о новых ставках можно прочитать здесь.

Кстати, К1 оставили на прежнем уровне — 1,798, хотя изначально в Минэкономразвития проиндексировали К1 для расчета ЕНВД до 2,083. 

НДС в доходах УСН и ЕСХН

С 1 января компании на упрощенке и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда спецрежимники добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах. Помните, раньше компания, которая выставила счет‑фактуру с НДС, должна была включить этот налог в доходы. Но не имела права учесть ее в расходах после уплаты в бюджет. 

Патентная налоговая система

Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т.д. Новые виды бизнеса предусмотрены в Федеральном законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ

Переход алкогольных компаний и предпринимателей на ЕГАИС

С конца 2015 года начался поэтапный переход всех алкогольных компаний и предпринимателей на систему ЕГАИС по контролю за оборотом спиртного. К 1 июля 2016 года на ЕГАИС должны перейти розничные продавцы. Подробности можно прочитать в специальной статье на сайте.

И еще. Компании и ИП, торгующие алкоголем, спиртосодержащей продукцией и пивом в розницу, должны вести журнал учета таких продаж (форма утв. приказом РАР от 19 июня 2015 г. № 164). Если его не вести, могут оштрафовать. 

Новые КБК 

КБК по страховым взносам не поменялись. Тут важно не запутаться, потому что предлагалось пенсионные взносы с доходов в пределах лимита и сверх лимита отправлять на разные коды. Минфин даже принял соответствующий приказ, но потом отменил его. Все актуальные КБК на 2016 год можно посмотреть в справочнике

Регистрация компаний

Если инспекторы сомневаются в достоверности сведений в ЕГРЮЛ, они будут проверять их. У них будет право даже осмотреть объекты недвижимости компании. Если инспекция установит, что сведения об учредителях, адресе компании и директоре недостоверны, то направит уведомление о том, что данные надо уточнить. Если компания в течение 30 дней не предоставит достоверную информацию, в ЕГРЮЛ сделают отметку, что сведения недостоверны.

Кстати, сократились сроки регистрации новой компании и ИП. Новый срок - три рабочих дня. При этом вновь созданные и уже действующие ООО вправе использовать типовой устав. Правда, форму такого устава чиновники пока не утвердили.

Другие изменения с 1 января 2016 года

Тема Комментарий
Страховые взносы Выросли лимиты по взносам в ПФР и ФСС. Страховые взносы в ФСС по тарифу 2,9 процента в 2016 году надо платить с заработка в пределах 718 000 руб. Взносами в Пенсионный фонд по тарифу 22 процента облагаются выплаты в пределах 796 000 руб. Все, что начислено в течение года сверх этой предельной величины, подпадает под тариф 10 процентов. Лимита для медицинских взносов нет.
Налог на имущество Новые отчетные периоды для налога на имущество с кадастровой стоимости — I квартал, II квартал, III квартал. Таким образом, авансы потребуется считать не нарастающим итогом, а за каждые три месяца. А значит, уменьшатся авансы компаний, которые приобретают или продают офисы в середине года.
Пособия

Увеличился МРОТ до 6204 руб. А значит, и минимальные размеры пособий ФСС. Индексация пособий будет только с 1 февраля 2016 года. 

Максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий, составляет 1 294 000 руб. (624 000 + 670 000). Максимальное пособие по беременности и родам равно 248 164 руб. Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет за полный календарный месяц — 21 554,82 руб.

Штрафы                                          

Увеличатся штрафы за ошибки в бухучете. А также за несдачу форм статистики. Компанию и руководителя будут штрафовать на сумму до 70 000 руб. и до 20 000 руб. соответственно. За повторное нарушение штрафы будут еще больше — 50 000 руб. на директора и 150 000 руб. на компанию.

Увеличились суммы пеней за неуплату налога, процентов за несвоевременный возврат НДС и другие платежи, которые рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. Так как она сравнялась с ключевой и теперь составляет не 8,25, а 11 процентов.

Бухгалтерский учет    Бухгалтерскую отчетность за год, которую компания составила на бумаге, можно сдать без подписи главбуха. Чиновники убрали этот реквизит из формы. Но если директор хочет, то можно подпись главбуха оставить.
Проверки Малый бизнес освобожден от плановых неналоговых проверок на три года: Росприроднадзором, трудовых и пожарных инспекций (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 246‑ФЗ).
Личные налоги

Единый срок уплаты имущественных налогов физлиц перенесен на 1 декабря.

Изменился порядок расчета НДФЛ при продаже недвижимости. НДФЛ платить не надо при продаже имущества со сроком владения не менее 5 лет. И лишь в отдельных случаях действует прежний срок — три года (жилье получено по наследству, в подарок от близкого родственника, приватизировано и т. д.).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться







  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если из-за ошибки налог на прибыль переплатили, подавать уточненку необязательно. Исправьте ошибку в текущем отчете. Это позволяют статьи 81 и 54 НК. В декларации заполните строки 400 - 403 Приложения 2 к листу 02.

Опрос для директоров. За что вы в последние два года повышали зарплату главбуху?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка