Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Налоговый вычет на детей в 2016 году: размеры, лимиты

1 сентября 41938 просмотров
Налоговый вычет на детей в 2016 году получают работники, которые представили соответствующее заявление в свою бухгалтерию. Вычеты на детей 2016 зависят от количества детей в семье и зарплаты родителей.

Работники, у которых есть дети, вправе воспользоваться ежемесячными стандартными вычетами по НДФЛ. Вычет – это доход, не облагаемый НДФЛ. Вычеты на детей 2016 надо предоставлять по заявлению сотрудников.

До 2016 года стандартный вычет предоставляли до того месяца, в котором доход с начала года превысил 280 000 руб. С 2016 года этот лимит вырос. Налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляйте до того, как доход превысит 350 000 руб. А как только доход превысит этот лимит, вычеты на детей 2016 не положены (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если упустить этот момент, то компания, как налоговый агент, перечислит меньше НДФЛ, чем требуется. За это инспекторы насчитают пени. И штраф — 20 процентов от неудержанного налога (ст. 123 НК РФ). Его не получится отменить, даже если на момент выездной проверки организация погасит недоимку.

Как отследить лимит доходов для налогового вычета на детей в 2016 году

Не ошибиться, сравнивая доходы с лимитом, помогут три правила. Во-первых, в расчет лимита включайте доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов: зарплату, выплаты в рамках гражданско-правовых договоров и др. Дивиденды не учитывайте. В 2016 году они облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, но стандартные вычеты к ним не применяют (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Во-вторых, выплаты, подпадающие под другие ставки, а также не облагаемые налогом суммы в расчет лимита не включайте. Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, учитывайте в лимите лишь в той части, что подпадает под налог. Например, стоимость подарков в пределах 4000 руб. не облагается НДФЛ и не участвует в расчете. А все, что свыше, надо учесть.

В-третьих, если работник числится в компании не с начала года, то лимит считайте с учетом доходов, полученных в 2015 году у предыдущих работодателей. Для этого пусть он принесет справки 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/8–154).

Какой налоговый вычет на детей в 2016 году

С 2016 года выросли размеры стандартных вычетов по некоторым категориям работников. Налоговый вычет на детей в 2016 году равен:

  • 1 400 рублей - на первого ребенка;
  • 1 400 рублей - на второго ребенка;
  • 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (6000 руб., если на ребенка оформлено опекунство, попечительство, прием в семью) - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет полагается на каждого ребенка до 18 лет. А если ребенок учится по очной форме обучения – до того, как ему исполнится 24 года.

Одиноким родителям предоставляют двойной вычет (2800 руб., 6000 руб., 12 000 руб., 24 000 руб.).

Приведем образец заявления, который понадобится дать сотрудникам на 2016 год.

Налоговый вычет на детей в 2016 году (образец заявления)

Директору ООО «Альфа»
(ИНН 7713256980, КПП 771302301)
А.В. Львову
от кладовщика
П.А. Беспалова

Заявление

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу предоставить мне ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. как родителю на каждого ребенка (два человека в возрасте до 18 лет), согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Документы, подтверждающие право на вычет:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы.

11 января 2016 г.

П.А. Беспалов

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка