Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Если путевки переданы в счет аренды

1 марта 2009 9 просмотров

Если путевки переданы в счет аренды за этот год

Изменения в пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ, который раньше требовал перечислять НДС при проведении взаимозачетов отдельным платежным поручением, внесены Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ.

Итак, если путевки переданы в счет аренды за этот год, НДС принимается у покупателя к вычету по общим правилам, то есть после принятия товаров (работ, услуг) на учет и при наличии счета-фактуры (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Турфирма (туроператор) арендует офис. Стоимость аренды офиса за январь 2009 года составила 177 000 руб. (в том числе НДС – 27 000 руб.). Оплата на основании выставленного счета арендодателя должна произойти в феврале. Но согласно дополнительному соглашению, стороны договорились, что вместо оплаты турфирма передаст арендодателю пять путевок. Их стоимость также составляет 177 000 руб. (в том числе НДС – 27 000 руб.). Путевки приобретены турфирмой по договору купли-продажи. Их покупная стоимость – 110 000 руб.

В учете турфирмы бухгалтер отразит следующее.

В январе:

Дебет 20    Кредит 60
– 150 000 руб. (177 000 – 27 000) – начислена арендная плата;

Дебет 19    Кредит 60
– 27 000 руб. – отражен НДС по арендной плате;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС»
Кредит 19
– 27 000 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС со стоимости аренды.

В феврале:

Дебет 62
Кредит 90 субсчет «Выручка»
– 177 000 руб. – начислена выручка от передачи путевок;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж»
Кредит 41    
– 110 000 руб. – списана стоимость переданных путевок;

Дебет 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 27 000 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет;

Дебет 60    Кредит 62
– 177 000 руб. – зачтены взаимные требования.

Если путевки переданы в счет аренды за прошлый год

Если взаимозачеты осуществляются в этом году, но товары (работы, услуги, имущественные права) были приняты к учету до 1 января 2009 года, то НДС предъявляется к вычету в соответствии с ранее действовавшим порядком (п. 12 ст. 9 Закона № 224-ФЗ). Иначе говоря, к вычету принимаются суммы НДС, перечисленные отдельным платежным поручением.

Используем данные предыдущего примера, изменив их.

Турфирма за декабрь 2008 года получила от арендодателя акт выполненных услуг и счет-фактуру. Турпутевки были переданы и акт взаимозачета подписан в январе 2009 года.

Чтобы принять к вычету НДС со стоимости аренды, турфирма обязана перечислить арендодателю сумму НДС отдельным платежным поручением.

В учете турфирмы бухгалтер отразит следующее.

В декабре 2008 года:

Бухгалтер турфирмы в декабре составляет проводки.

Дебет 20    Кредит 60
– 150 000 руб. (177 000 – 27 000) – начислена арендная плата;

Дебет 19    Кредит 60
– 27 000 руб. – отражен НДС по арендной плате.

В январе 2009 года:

Дебет 60    Кредит 51
– 27 000 руб. – перечислен НДС по арендной плате;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС»
Кредит 19
– 27 000 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС со стоимости аренды;

Дебет 62
Кредит 90 субсчет «Выручка»
– 177 000 руб. – начислена выручка от передачи путевок;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж»
Кредит 41    
– 110 000 руб. – списана стоимость переданных путевок;

Дебет 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 27 000 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка