Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Открытие банковского счета за границей

1 ноября 2009 24 просмотра

В какой валюте открывается счет?

Открытие банковского счета за границей происходит в валюте той страны, где находится само представительство. Отметим: резиденты (российские турфирмы) могут в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранного государства, являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Это прописано в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Открытие банковского счета за границей происходит как самостоятельно, посетив офис иностранного банка, так и с помощью услуг фирм-посредников.

Какие средства можно зачислять на счет?

На счет в банке, открытый за пределами России, могут быть зачислены, в частности, средства:
– со счетов турфирмы в уполномоченных банках или с других счетов, открытых в банках за пределами России (п. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ);
– заемные средства в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (п. 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Что такое уполномоченный банк?

Определение уполномоченного банка приведено в подпункте 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ. Это кредитная организация, созданная в соответствии с российским законодательством и имеющая право на основании лицензии ЦБ РФ осуществлять банковские операции в иностранной валюте. Также к уполномоченным банкам относятся действующие на территории России в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы иностранных кредитных организаций, имеющие право осуществлять банковские операции в иностранной валюте.

Вообще валютные операции со средствами, находящимися на счетах в зарубежных банках, турфирма вправе осуществлять без ограничений, кроме операций между резидентами (п. 6 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Также исключения, согласно пункту 6.1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, составляют, например, операции по выплате зарплаты работникам представительства, операции по оплате или возмещению расходов, связанных с командированием работников на территорию страны, где открыто представительство.

Как турфирма должна отчитываться по счету?

Об открытии и закрытии счетов в банках, расположенных на территории иностранных государств, турфирме в течение месяца необходимо уведомить налоговую инспекцию, в которой она зарегистрирована (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Уведомление об открытии счетов в иностранных банках подается по форме, приведенной в приложении 1 к приказу ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518@.

Надо знать, что без отметки налогового органа уполномоченный банк не может перечислять денежные средства на счет иностранного банка. Исключения составляют операции, требуемые в соответствии с законодательством иностранного государства и с условиями открытия данного счета (п. 4 ст. 12 Закона № 172-ФЗ).

Если турфирма не уведомит налоговую инспекцию об открытии счета в иностранном банке, с нее могут взыскать штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб., а с руководителя – в размере от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Также турфирме необходимо ежеквартально, не позднее 30 дней по окончании квартала, представлять в налоговую инспекцию следующие документы: по счету в зарубежном банке в двух экземплярах и банковские документы (выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. Таковы требования пункта 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ и пункта 4 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819.

Форма отчета о движении денежных средств приведена в приложении к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ № 819.

За каждый отчет, который турфирма не представит, на нее может быть наложен административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., а на руководителя – в размере от 4000 до 5000 руб. (п. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка