Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Справка о валютных операциях не представлена в срок

1 июня 2011 30 просмотров

Суть спора

Справка о валютных операциях не представлена в срок. Управление Росфиннадзора проверило деятельность турфирмы. В ходе этого было установлено следующее.

На основании листа бронирования турфирма предоставила услуги иностранной компании (нерезиденту) на сумму 982 евро.

Согласно выписке банка, деньги на транзитный валютный счет турфирмы были зачислены в сумме 839,88 евро.

Справку о валютных операциях, содержащую информацию о поступлении от нерезидента денег и поручении на перевод этих средств на валютный счет, турфирма представила в уполномоченный банк лишь 22 января. А по действующим правилам сделать это нужно было в срок до 17 ноября.

По данному факту проверяющие контролеры приняли постановление о привлечении турфирмы к ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Однако турфирма решила оспорить такие действия чиновников в суде.

Решение суда

Справка о валютных операциях не представлена в срок. Арбитры сочли правонарушение малозначительным и отменили штраф.

Итак, часть 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях устанавливает в том числе ответственность за несоблюдение порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, обязаны:
– представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию;
– вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям.

При этом формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации устанавливает Центральный банк РФ.

На основании пунктов 1.2 и 1.3 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций» резиденты представляют в уполномоченный банк справку о поступившей инвалюте со дня, когда она была зачислена на их банковский счет.

Срок представления в банк справки по валютным операциям (15 рабочих дней) применяется с 27 февраля 2011 года. Ранее он составлял семь календарных дней.

В данном случае этот срок турфирмой был пропущен.

Однако суд применил нормы статьи 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях: при малозначительности правонарушения можно ограничиться устным замечанием.

А какое правонарушение считается малозначительным? Это разъяснено в пункте 18 постановления Пленума ВАС РФ от 2 июня 2004 г. № 10.

Так, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам рекомендовано исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. О малозначительности правонарушения можно говорить лишь тогда, когда отсутствует существенная угроза общественным отношениям.

Важно запомнить

Если административное правонарушение малозначительно, штраф могут отменить. При квалификации правонарушения в качестве такового суды оценивают конкретные обстоятельства, при которых оно совершено.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка