Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

НДС при взаимозачете: разъяснения

23 августа 2010 21 просмотр

На практике встречается такая ситуация: между торговой фирмой и ее контрагентом заключено два договора. Один из них предусматривает поставку товаров в адрес торговой компании. А по другому договору торговая фирма сдает партнеру площади в аренду. В рамках этих договоров стороны перечислили друг другу авансовые платежи. А позже решили зачесть их.

Вычет налога по полученному авансу

Получив предоплату от контрагента, торговая фирма должна исчислить налог на добавленную стоимость. По мнению финансистов, при подписании соглашения о взаимозачете компания может принять этот налог к вычету. Дело в том, что право на вычет налога, ранее начисленного с полученного аванса, появляется у фирмы при отгрузке товаров (оказании услуг) в счет полученного аванса или при возврате предоплаты в случае расторжения или изменения условий договора.

По мнению чиновников, суммы предварительной оплаты, в отношении которых проведен взаимозачет, следует считать возвращенными партнеру. То есть рассматриваемая ситуация приравнивается к возврату аванса, в связи с чем зачет «авансового» налога правомерен.

Восстановление НДС по перечисленной предоплате

Перечислив авансовый платеж партнеру, компания получает право на вычет налога, уплаченного в составе аванса. Получив товары или возвращенную предоплату, фирма должна восстановить ранее зачтенный налог к уплате в бюджет. Аналогично следует поступить и при взаимозачете авансовых платежей.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка