Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Формально заполняем журналы по охране труда

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Доход при переходе на УСН

19 марта 2012 10 просмотров

С 2012 года торговая фирма перешла с общей системы налогообложения на «упрощенку» с объектом «доходы». В прошлом году (30 декабря 2011 года) она получила аванс за аренду за январь 2012 года. Причем счет за аренду был выставлен без НДС, однако арендатор в платежном поручении выделил сумму налога. Услуга оказана в январе, 31 января 2012 года аванс за нее был зачтен. Как учесть этот доход в целях налогообложения УСН?

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ организации, которые до перехода на «упрощенку» при исчислении налога на прибыль использовали метод начисления, на дату перехода на спецрежим включают в налоговую базу суммы денежных средств, полученные до перехода.

Поэтому аванс, полученный торговой фирмой в декабре 2011 года (в период применения общего режима налогообложения), в рассматриваемом случае учитывается при определении налоговой базы в январе 2012 года (то есть при расчете авансового платежа за I квартал).

Сумму НДС, ошибочно перечисленную арендатором, следует возвратить ему.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка