Журнал, справочная система и сервисы
№16
Август

Вас ждёт свежий номер

Когда ваша компания обязана установить новую онлайн-кассу

Подписка
В августе сладкие цены!
№16

РСВ-1 за 4 квартал (4 кв.) 2015: бланк, заполнение

10 января 2016 15432 просмотра
РСВ-1 за 2015 год: детальный порядок заполнения всех разделов и строк расчета, особенности заполнения формы, подробный комментарий ко всем разделам расчета, примеры заполнения, проверка расчета.

Скачать актуальный бланк РСВ-1 за 2015 год с учетом всех изменений >>>

Не позднее 20 февраля (15 февраля - для бумажного расчета) в Пенсионный фонд нужно сдать расчет РСВ-1 за 2015 год. То есть это - последний день, когда вы можете сдать РСВ-1 без штрафов. Главное – отнестись внимательно к заполнению формы.

Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы) утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Сейчас необходимо отчитаться за расчетный период, 2015 год.

Обратите внимания на 2 материала, которые помогут составить РСВ-1. Первый - это детальная инструкция на случай, если выплаты работников превысили лимит >>>, второй - пошаговая инструкция по заполнению РСВ-1 >>>

Напомним, что с отчетности за полугодие 2015 года компании начали сдавать новую форму РСВ-1. В бланке сократилось количество подразделов раздела 3, потому что с 1 января 2015 года сократилось количество льготников, применяющих пониженные тарифы взносов. В разделе 6 надо отражать дополнительные сведения, когда индивидуальные сведения подают на уволившихся сотрудников.

Заполнить РСВ-1 с учетом всех изменний поможет Программа Главбух: зарплата и кадры — онлайн-сервис для расчета и оформления выплат сотрудникам. Все рассчитанные суммы программа автоматически  перенесет в отчетность по взносам.

Структура расчета РСВ-1

Форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все компании. Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов. Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам. В разделе 6 формируются индивидуальные сведения по каждому сотруднику. Подробнее о порядке заполнения этого раздела читайте в статье "Персонифицированный учет: составляем раздел 6 РСВ-1 за 2015 год"

Пересдача РСВ-1: особенности формирования корректировочной отчетности >>>

Титульный лист

В титульном листе указывают основные сведения о компании, а также код отчетного периода 0 (отчетность за год). В РСВ-1 за 4 квартал 2015 отражают информацию об ИНН, КПП и ОКВЭД. Если компания подает уточненный расчет, то заполняют поле "Причина уточнения". В нем указываем код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР:

  • 1 - уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
  • 2 - уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
  • 3 - если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Обратите внимание: все корректировки представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). По новым правилам все уточнения должны сопровождаться документами персонифицированного учета. Их также нужно подать по формам, действовавшим в периоде, за который выявлены ошибки.

Перейдем к особенностям заполнения некоторых разделов и подразделов формы.

Срочная информация: почему 4-ФСС могут не принять в фонде >>>

Раздел 1 расчета РСВ-1

Раздел 1 формы РСВ-1 за 2015 год содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. Его суть по сравнению с прежним бланком отчета не изменилась. Как и прежде, в разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

В разделе 1 формы РСВ-1 ПФР нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы. До 2014 года пенсионные взносы требовалось перечислять отдельно на страховую и накопительную части. А позже - только на страховую. В I квартале и переплату, и недоимку по старым взносам требовалось отражать отдельно. Эти показатели переносили в строку 100 раздела 1 из строки 150 раздела 1 расчета за предыдущий год. В расчете за год правила другие.

Переплата по взносам. В отчете не надо отдельно показывать переплату по взносам на страховую часть пенсии за период до 2014 года. В I квартале ее отражали со знаком минус в графе 4 по строке 100. А в отчете за год переплату надо сложить с остатком пенсионных взносов на начало 2015 года, который в расчете за I квартал вы отразили в графе 3 строки 100 (п. 7.1 Порядка, утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п в новой редакции). Таким образом, переплата старых взносов на страховую часть «сливается» с остатком взносов на страховую часть, которые компании с 2014 года платят по тарифу 22 процента.

Переплата по старым взносам может образоваться и в текущем отчетном периоде. Допустим, компания в IV квартале перечислила старые взносы по тарифу 16 процентов в большей сумме, чем требовалось. В таком случае излишне уплаченную сумму показывать тоже не надо. Порядок заполнения новой формы РСВ-1 говорит о том, что значение графы 4 строки 140 (перечисленная сумма) не должно быть больше аналогичного значения по строке 130 (сумма к уплате).

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Возможно, у компании осталась переплата старых взносов не на страховую, а на накопительную часть. То есть взносов, которые компании раньше платили по тарифу 6 процентов. Такую переплату не надо переносить в графу 3 строки 100. Ее, как и в предыдущем расчете, показывайте отдельно — в графе 5 по строке 100.

Недоимка по взносам. Недоимку по взносам на страховую и накопительную части пенсии, которая образовалась до 2014 года, показывайте отдельно: в графе 4 и 5 раздела 1, соответственно. Здесь никаких изменений нет.

Программа Главбух: зарплата и кадры, знает как правильно показать в РСВ-1 взносы постоянно и временно проживающим иностранцам.

Раздел 2 расчета РСВ-1

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов. В расчете за любой период 2015 года разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников в подразделе 2.1 отсутствуют. Это связано с тем, что в 2015 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии. В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2015 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 9 или 6%.

Размеры дополнительных тарифов зависят:

  • от вида вредных и опасных работ;
  • результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
  • результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года.

Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации.

Внимание!
Если аттестация (спецоценка) не проводилась или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет, компании платят взносы по дополнительным тарифам:

  •  9% - если работники заняты в работах, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.2 формы РСВ-1 ПФР;
  • 6% - если работники заняты в работах, указанных в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Сведения о выплатах работникам и сумме взносов отражаются в подразделе 2.3 формы РСВ-1 ПФР.

Если аттестация проведена менее пяти лет назад и по результатам аттестации условия труда были отнесены к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые условия труда), страховые взносы уплачиваются по тарифам в зависимости от вида работ, на которых заняты работники:

  • 9% - работы указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ;
  • 6% - работы указаны в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ.

Компаниям, не проводившим аттестацию рабочих мест, может быть выгодно провести специальную оценку условий труда. Если есть вероятность подтверждения, что условия труда действительно относятся к 1-му или 2-му классу (оптимальные или допустимые). Размер дополнительного тарифа страховых взносов составит 0%. То есть компании не придется платить взносы по дополнительным тарифам.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Если аттестация проведена менее пяти лет назад и условия труда отнесены к вредным и опасным (3-й или 4-й класс), заполняется подраздел 2.4 формы РСВ-1 ПФР.

Подраздел 2.1 РСВ-1

В подразделе 2.1 расчета РСВ-1 за 2015 год есть строки, где приводят данные по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование. 

Подразделы 2.2 и 2.3 РСВ-1

Если в компании сотрудники работают во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию, надо платить пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Перечень таких работников есть в списках № 1 и № 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Дополнительный тариф взносов с доходов персонала из списка № 1 составляет 9 процентов (расчет взносов отражают в подразделе 2.2). С выплат работникам из списка № 2 тариф — 6 процента (расчет взносов отражают в подразделе 2.3).

Подраздел 2.4

В подразделе 2.4 РСВ-1 за 2015 год нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:

  • 4-й класс (опасные условия труда);
  • 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Класс определяется по результатам специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.

Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки.

Таким образом, если по результатам аттестации рабочих мест установлены вредные условия труда, но виды работ не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, платить взносы по доптарифам не нужно.

Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания» в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

  • по результатам спецоценки;
  • результатам аттестации рабочих мест;
  • результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом »Х».

Раздел 4 расчета РСВ-1

Раздел 4 формы РСВ-1 за 2015 год заполняется и представляется компаниями, у которых в отчетном периоде были доначисления по страховым взносам:

  • за периоды с 2014 года;
  • за периоды 2010—2013 годов.

Внимание!
Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты.

Итоговые суммы из раздела 4 нужно перенести в строку 120 раздела 1 формы РСВ-1.

Раздел 6

В случаях, когда раздел 6 заполняют на бывших работников, надо ставить знак "Х" в поле "Сведения об увольнении завстрахованного лица". Подробно о том, как заполнять индивидуальные сведения на сотрудников, читайте в другой статье на сайте.

Программа Главбух: зарплата и кадры заполнит РСВ-1 целиком, включая разделы 6 по всем сотрудникам.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться







  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Минфин и сами налоговики считают что в рамках встречки они могут запросить практически любые документы (письмо от 9 октября 2012 г. № 03-02-07/1-246). В НК нет ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы, или к их перечню. Но рамки все же есть. Запрашиваемые документы должны относится к определенной сделке.

Ваш директор приносит первичку на подотчет?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка